稅務(wù)師職業(yè)資格
報(bào)考指南 考試報(bào)名 準(zhǔn)考證打印 成績(jī)查詢 考試題庫(kù)

重置密碼成功

請(qǐng)謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

注冊(cè)成功

請(qǐng)謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

亚洲av日韩aⅴ无码色老头,天天躁日日躁狠狠躁欧美老妇,无码中文字幕色专区,亚洲av色香蕉一区二区三区+在线播放,熟女人妻视频

首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 綜合題(主觀)
    題干:某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲企業(yè))均增值稅一般納稅人,2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)甲企業(yè)本月從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批,已知該批煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元,按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅90萬(wàn)元。入關(guān)后運(yùn)抵甲企業(yè)所在地,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元。(2)甲企業(yè)本月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批,實(shí)際支付農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的煙葉收購(gòu)價(jià)款為800萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。(3)將本月收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工成煙絲,乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費(fèi)50萬(wàn)元(含代墊輔料不含稅價(jià)款20萬(wàn)元),并開具了增值稅專用發(fā)票。煙絲加工后委托某小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司運(yùn)回甲企業(yè),支付價(jià)稅合計(jì)8萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。(4)生產(chǎn)領(lǐng)用本月進(jìn)口的全部煙絲和委托加工收回?zé)熃z的80%,生產(chǎn)卷煙1100標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條200支,調(diào)撥價(jià)格均大于70元/條)。(5)甲企業(yè)銷售卷煙400箱給同市丙批發(fā)企業(yè),開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額1200萬(wàn)元、增值稅156萬(wàn)元,由于貨款收回及時(shí)給予丙批發(fā)企業(yè)含稅金額2%的現(xiàn)金折扣;丙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月售出280箱,取得不含增值稅的價(jià)款1000萬(wàn)元。(6)甲企業(yè)經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售給各卷煙專賣店300箱,取得不含稅銷售收入900萬(wàn)元,支付銷貨不含稅運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票;取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入22.6萬(wàn)元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。(注:生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率11%、定額稅率250元/箱;相關(guān)票據(jù)已通過系統(tǒng)勾選確認(rèn)或稽核比對(duì)。)要求;根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
    題目:計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額。

掃碼下載億題庫(kù)

精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分

參考答案

甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額=(1200×56%+400×0.015)+[900×56%+300×0.015+22.64÷(1+13%)×56%]-90-433.03×80%=761.28(萬(wàn)元)。

您可能感興趣的試題
熱門試題 換一換

億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單

已有600萬(wàn)用戶下載