- 單選題某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費(fèi)用750萬元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬元，廣告宣傳費(fèi)用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2018年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。
- A 、37.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
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參考答案【正確答案：A】
廣告宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元；研發(fā)費(fèi)用加計扣除額=200×75%=150（萬元）
應(yīng)納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-150）×15%=37.5（萬元）
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- A 、42.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
- 2 【單選題】某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2011年銷售收入2500萬元；銷售成本1200萬元；期間費(fèi)用稅金等750萬元，其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用200萬元，廣告宣傳費(fèi)用480萬元；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，201 1年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
- A 、96
- B 、120
- C 、83.25
- D 、180
- 3 【多選題】國家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2011年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費(fèi)用合計1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列<企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時，處理正確的有（）。
- A 、第1行“營業(yè)收入”為1500萬元
- B 、第12行“營業(yè)外支出”為30萬元
- C 、第14行“納稅調(diào)整增加額”26萬元
- D 、第15行“納稅調(diào)整減少額”420萬元
- E 、第28行“減免所得稅額”48.25萬元
- 4 【單選題】某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2015年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費(fèi)用750萬元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬元，廣告宣傳費(fèi)用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2015年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。
- A 、42.5
- B 、35
- C 、45
- D 、40
- 5 【單選題】2015年某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用500萬元（其中包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元）、財務(wù)費(fèi)用500萬元，營業(yè)外支出40萬元。上年末扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費(fèi)支出100萬元。假設(shè)沒有其他相關(guān)調(diào)整事項。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、84
- B 、90
- C 、100
- D 、52
- 6 【多選題】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)同時滿足的條件有（ ）。
- A 、擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)
- B 、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
- C 、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上
- D 、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上
- E 、最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占6%以上
- 7 【單選題】某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2015年銷售收入2100萬元；銷售成本1200萬元；期間費(fèi)用稅金等650萬元（其中支付給殘疾人職工工資10萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用200萬元；廣告宣傳費(fèi)用200萬元）；假設(shè)該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2015年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。
- A 、21
- B 、22.5
- C 、62.5
- D 、137.5
- 8 【多選題】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時符合的條件有（ ）。
- A 、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例
- B 、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例
- C 、來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例
- D 、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例
- E 、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
- 9 【多選題】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時符合的條件有（ ）。
- A 、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例
- B 、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例
- C 、來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例
- D 、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例
- E 、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
- 10 【多選題】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時符合的條件有（ ）。
- A 、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例
- B 、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例
- C 、來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例
- D 、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例
- E 、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
熱門試題換一換
- 凡是知道案情的人都有出庭作證的義務(wù)。若有（）的情形，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，當(dāng)事人可以提交書面證言。
- 某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，20×4年銷售25000件，每件產(chǎn)品銷售價格為800元，單位變動成本為600元，實現(xiàn)利潤總額400萬元。計劃20×5年目標(biāo)利潤總額增長10％。若20×5年經(jīng)過努力使變動成本率比20×4年降低20％，且其他因素不變，則20×5年盈虧臨界點(diǎn)銷售量為（）件。
- 大河公司2010年1月1日購入一項無形資產(chǎn)，價款810萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)90萬元。該無形資產(chǎn)有效使用年限為8年，甲公司估計使用年限為6年，采用直線法按年攤銷，預(yù)計凈殘值為零。2011年12月31日，由于與該無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，甲公司估計可收回金額為375萬元。計提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計使用年限和攤銷方法不變。2013年12月31日，由于與該無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素繼續(xù)發(fā)生不利變化，致使其繼續(xù)發(fā)生減值，甲公司估計可收回金額為150萬元。計提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計使用年限和攤銷方法不變。2014年3月1日甲公司與A公司簽訂協(xié)議，甲公司向A公司出售該無形資產(chǎn)，價款為130萬元，應(yīng)交營業(yè)稅6.5萬元。2014年4月1日辦理完畢相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)并收到價款。下列有關(guān)大河公司2014年無形資產(chǎn)的會計處理的表述中，正確的有（）。
- 乙公司與丙公司均為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%。乙公司2018年6月1日與丙公司簽訂售后回購融入資金合同。合同規(guī)定，丙公司購入乙公司100件商品，每件銷售價格為30萬元。乙公司已于當(dāng)日收到貨款，每件銷售成本為10萬元（未計提跌價準(zhǔn)備）。同時，乙公司于2018年10月31日按每件35萬元的價格購回全部商品。乙公司開據(jù)增值稅專用發(fā)票，商品已經(jīng)發(fā)出。假定乙公司按月平均計提利息費(fèi)用。根據(jù)上述資料，對于售后回購的說法中正確的有（）。
- 獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是（ ）。
- 下列有關(guān)本案債權(quán)申報的表述中，正確的有（ ）。
- 下列對外幣非貨幣性項目的表述中，正確的有（）。
- 2015年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
- 下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）。
- 計算甲公司利潤表中應(yīng)列示的2020年度所得稅費(fèi)用金額為（ ）萬元。
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