- 簡答題
題干：某稅務(wù)師到某市甲公司（增值稅一般納稅人）進行稅務(wù)代理審查，甲公司財務(wù)人員提出如下問題：
題目：2017年6月1日，甲公司購入一座研發(fā)大樓，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為9900萬元，增值稅額1089萬元，當月已通過認證。同時支付契稅396萬元。該研發(fā)大樓專用于增值稅免稅項目A產(chǎn)品的研發(fā)。甲公司將其作為固定資產(chǎn)管理核算，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至2018年4月1日，由于市場發(fā)生變化，甲公司將該研發(fā)大樓改變用途，專用于增值稅應(yīng)稅項目B產(chǎn)品的研發(fā)。財務(wù)人員咨詢相關(guān)稅務(wù)處理。
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參考答案按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額。
可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率
不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%
依照規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。按照上述規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2008年1月1日甲公司購入乙公司當日發(fā)行的面值600000元、期限3年、票面利率8％、每年年末付息且到期還本的債券作為可供出售金融資產(chǎn)核算，實際支付的購買價款為620000元。則甲公司2008年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益是（）元。[已知PVA（7%，3）=2.2463，PVA (6%,3)=2.673,pv(7%,3)=0.8163, PV(6%,3)=0.8396]
- A 、0
- B 、38100
- C 、39370
- D 、49600
- 2 【單選題】甲公司2009年1月1日購入A公司發(fā)行的3年期公司債券。債券公允價值為10560.42萬元，面值為10000萬元，每半年付息一次，到期還本，半年票面利率3％，半年實際利率2％。采用實際利率法攤銷，則甲公司2010年1月1日持有至到期投資攤余成本是()萬元。
- A 、10471.63
- B 、10381.06
- C 、1056.04
- D 、1047.16
- 3 【單選題】2010年1月1日，甲公司購入乙公司于20×9年1月1日發(fā)行的面值1000萬元、期限4年、票面年利率為8％、每年年末支付利息的債券，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，實際支付購買價款1100萬元（包括債券利息80萬元，交易費用2萬元）。2010年1月5日，收到乙公司支付的上述債券利息。2010年12月31日，甲公司持有的該債券的公允價值為1060萬元。2011年1月5日，收到乙公司支付的2010年度的債券利息。2011年2月10日甲公司以1200萬元的價格將該債券全部出售，則甲公司出售該債券時應(yīng)確認投資收益為（）萬元。
- A 、100
- B 、102
- C 、180
- D 、182
- 4 【單選題】20×8年1月1日甲公司購入乙公司當日發(fā)行的面值600000元、期限3年、票面利率8％、每年年末付息且到期還本的債券作為可供出售金融資產(chǎn)核算，實際支付的購買價款為620000元。則甲公司20×8年12月31日因該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益是（）元。（已知PVA（7％,3）＝2.2463,PVA（6％,3）＝2.673;PV（7％,3）＝0.8163,PV（6％,3）＝0.8396）。
- A 、O
- B 、38100
- C 、39370
- D 、49600
- 5 【多選題】甲公司20×8年1月1日購入乙公司發(fā)行的5年期債券一批，作為持有至到期投資核算；20×8年7月1日購入丙公司發(fā)行的5年期債券一批，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。2010年因需要資金，甲公司計劃出售上述全部債券，則下列說法，正確的有（）。
- A 、甲公司應(yīng)將所持乙公司債券重分類為可供出售金融資產(chǎn)
- B 、甲公司應(yīng)將所持乙公司債券重分類為交易性金融資產(chǎn)
- C 、甲公司應(yīng)將所持丙公司債券重分類為交易性金融資產(chǎn)
- D 、甲公司應(yīng)將所持丙公司債券重分類為持有至到期投資。
- E 、甲公司所持丙公司債券不需要重分類
- 6 【單選題】A公司于2017年1月5日購入專利權(quán)支付價款225萬元。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限為7年，法律規(guī)定年限為5年。2018年12月31日，由于與該無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，A公司估計可收回金額為90萬元。假定無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷，無形資產(chǎn)減值后原預(yù)計使用年限及攤銷方法保持不變。則至2019年底，無形資產(chǎn)的累計攤銷額為（）萬元。
- A 、30
- B 、45
- C 、135
- D 、120
- 7 【單選題】甲公司2017年12月1日購入的一項設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定該類由于技術(shù)進步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備預(yù)計凈殘值為0。2019年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準備，甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對該項設(shè)備2019年度所得稅處理時應(yīng)貸記（）。
- A 、遞延所得稅負債30萬元
- B 、遞延所得稅負債5萬元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
- 8 【多選題】2013年1月1日甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的大型設(shè)備，合同約定價款為1200萬元，甲公司與乙公司達成協(xié)議，約定于購買日支付200萬元，剩余款項自當年起每年末支付200萬元，分期5年支付完畢。該設(shè)備購入后投入安裝，于2014年6月30日安裝完成達到預(yù)定可使用狀態(tài)，共發(fā)生安裝支出216萬元。假定甲公司適用的折現(xiàn)率為10%，已知（P/A，10%，5）=3.7908，假定不考慮其他因素，則下列說法不正確的有（ ）。
- A 、設(shè)備應(yīng)以購買價款的現(xiàn)值即758.16萬元為基礎(chǔ)確認入賬價值
- B 、2013年1月1日未確認融資費用的確認金額為441.84萬元，應(yīng)當在信用期間按照實際利率法進行攤銷
- C 、2013年未確認融資費用攤銷金額為75.82萬元，應(yīng)計入在建工程
- D 、2013年末長期應(yīng)付款的賬面價值為633.98萬元
- E 、未實現(xiàn)融資收益是長期應(yīng)付款的備抵科目
- 9 【單選題】黃河公司2017年12月1日購入甲股票，并劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，購入價格為85000元，另支付交易費用為100元。甲股票2017年12月31日的公允價值為92000元。黃河公司2018年12月1日將上述甲股票全部出售，出售價為104500元。假設(shè)不考慮其他稅費，黃河公司上述投資活動對其2018年度利潤總額的影響為（ ?。?/span>
- A 、減少2000元
- B 、增加18500元
- C 、增加12500元
- D 、增加16500元
- 10 【單選題】甲公司2017年6月1日采用售后回購方式向乙公司銷售一批商品，銷售價格為100萬元，回收價格為115萬元，回購日期為2017年10月31日，貨款已實際收付。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費，則2017年8月31日甲公司因此項售后回購業(yè)務(wù)確認的“其他應(yīng)付款”科目余額為（ ?。┤f元。
- A 、100
- B 、115
- C 、106
- D 、109
熱門試題換一換
- 下列關(guān)于舉證責任的表述正確的有（）。
- 對于企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，下列表述正確的是()。
- 下列費用未包括在進口貨物的實付或者應(yīng)付價格中，應(yīng)當計入完稅價格的有（）。
- 由于財務(wù)會計與管理會計的服務(wù)重心不同，財務(wù)會計也被稱為（）。
- 境外A公司在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所（非實際管理機構(gòu)），該機構(gòu)、場所2015年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。2015年度該境外A公司在我國應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？
- 下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說法中，正確的有（ ）。
- 長江公司2018年度資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益總額凈增加（?。┤f元。
- 下列關(guān)于王志與崔玉離婚的敘述，符合法律規(guī)定的有（ ）。
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