注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁(yè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 2013年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,與收入配比的成本4100萬(wàn)元,全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中含符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元),2012年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),則2013年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
  • A 、47.5
  • B 、53.4
  • C 、53.6
  • D 、54.3

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參考答案

【正確答案：B】

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%部分,準(zhǔn)予稅前扣除。
扣除限額=(5000+80-4100-700-60)×12%=220× 12010=26.4(萬(wàn)元)
當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=220+(50-26.4)-30=213.6(萬(wàn)元)
當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=213.6×25%=53.4(萬(wàn)元)。

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