中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 B公司所得稅稅率為25%,2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2013年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出,2012年所得稅匯算清繳在2013年4月10日完成。2013年1月10日發(fā)生銷售退回的業(yè)務(wù),商品已收到并入庫,且已開具增值稅紅字發(fā)票。該銷售在2012年12月發(fā)出且已確認(rèn)收入為1 000萬元,銷項(xiàng)稅額為170萬元,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本為800萬元,貨款未收到。B公司不正確的會(huì)計(jì)處理是()。
  • A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
  • B 、沖減2012年度的營(yíng)業(yè)收入1 000萬元
  • C 、沖減2012年度的營(yíng)業(yè)成本800萬元
  • D 、沖減2012年度的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

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參考答案

【正確答案：D】

該事項(xiàng)是日后期間報(bào)告年度銷售的商品發(fā)生退回,應(yīng)沖減2012年度的應(yīng)交所得稅50萬元。

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