參考答案

【正確答案：A,C,D】

選項A,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債,按稅法規(guī)定與該預計負債相關(guān)的費用不允許稅前扣除,故賬面價值=計稅基礎(chǔ);選項B,稅法規(guī)定,有關(guān)產(chǎn)品售后服務等與取得經(jīng)營收入直接相關(guān)的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支,因此企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債,會使預計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ);選項C,對于國債利息收入是免稅的,故賬面價值=計稅基礎(chǔ);選項D,企業(yè)支付的違法罰款支出,稅法規(guī)定不得計入當期應納稅所得額,屬于非暫時性差異,故賬面價值=計稅基礎(chǔ)。