- 單選題甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用15萬元，當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
①預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為25萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時性差異25萬元；年末賬面余額=25+15-6=34（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時性差異34萬元。②當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=34×25%-25×25%=2.25（萬元）。③當(dāng)年應(yīng)交所得稅額=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（萬元）。④所得稅費(fèi)用=123.5-2.25=121.25（萬元）。⑤凈利潤=500-121.25=378.75（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2010年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)比稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)超支50萬元，當(dāng)期會計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊100萬元。2010年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為50萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5 000萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4 700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司適用所得稅稅率為25％。甲公司2010年的凈利潤為()。
- A 、670萬元
- B 、686．5萬元
- C 、719．5萬元
- D 、737．5萬元
- 2 【單選題】甲股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元。該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會影響其年初未分配利潤的是（ ）。
- A 、發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元
- B 、發(fā)現(xiàn)2011年少提折舊費(fèi)用0.10萬元
- C 、為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元
- D 、因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%
- 3 【單選題】甲公司2014年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元,適用的所得稅稅率為25%,甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元,國債利息收入30萬元,甲公司2014年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為25萬元,當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證15萬元,當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。甲公司2014年度凈利潤為()萬元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 4 【單選題】20×3年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是（ ）萬元。
- A 、52. 5
- B 、55
- C 、57. 5
- D 、60
- 5 【單選題】甲公司2015年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支15萬元，國債利息收入20萬元，甲公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證20萬元，當(dāng)年支付了 5萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2015年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、130
- B 、125
- C 、115
- D 、126. 25
- 6 【單選題】甲公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，2014年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)下列交易或事項(xiàng)：（1）因客戶資信狀況改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%。（2）發(fā)現(xiàn)2013年少計(jì)折舊費(fèi)用0.10萬元。（3）為2013年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元。（4）發(fā)現(xiàn)2012年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元。（5）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)2014年末公允價(jià)值變動增加200萬元。（6）無形資產(chǎn)使用壽命由原來不確定變更為使用壽命10年。（7）建造合同由完成合同法變更為完工百分比法。（8）因持有意圖和能力的改變，持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，會影響其2014年年初未分配利潤的是（ ）。
- A 、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%
- B 、發(fā)現(xiàn)2013年少計(jì)折舊費(fèi)用
- C 、為2013年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出
- D 、發(fā)現(xiàn)2012年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用
- 7 【單選題】甲公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，2014年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)下列交易或事項(xiàng)：（1）因客戶資信狀況改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20%改為5%。（2）發(fā)現(xiàn)2013年少計(jì)折舊費(fèi)用0.10萬元。（3）為2013年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元。（4）發(fā)現(xiàn)2012年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元。（5）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)2014年末公允價(jià)值變動增加200萬元。（6）無形資產(chǎn)使用壽命由原來不確定變更為使用壽命10年。（7）建造合同由完成合同法變更為完工百分比法。（8）因持有意圖和能力的改變，持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會計(jì)處理的是（ ）。
- A 、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動
- B 、無形資產(chǎn)使用壽命由原來不確定變更為使用壽命有限
- C 、完成合同法改為完工百分比法核算建造合同，且影響數(shù)切實(shí)可行
- D 、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)
- 8 【單選題】20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是（ ?。?/span>
- A 、52.5萬元
- B 、55萬元
- C 、57.5萬元
- D 、60萬元
- 9 【單選題】20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是（）。
- A 、52.5萬元
- B 、55萬元
- C 、57.5萬元
- D 、60萬元
- 10 【單選題】20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是（ ）。
- A 、52.5萬元
- B 、55萬元
- C 、57.5萬元
- D 、60萬元
熱門試題換一換
- 因持有和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)對2009年上半年度利潤表的影響,表述正確的是()。
- 注冊會計(jì)師沒有責(zé)任設(shè)計(jì)其他審計(jì)程序，以測試是否存在超出評估期間的、可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但除了實(shí)施下列程序外的是（ ?。?。
- 下列關(guān)于定金的表述中,錯誤的有()。
- 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中,正確的是( )。
- 指出本題要點(diǎn)（2）中不符合有關(guān)規(guī)定之處？ 并說明理由。
- 簡要分析綠安集團(tuán)所經(jīng)歷的兩次戰(zhàn)略變革的性質(zhì)和類型
- 下列選項(xiàng)中，能夠形成企業(yè)核心能力的是（?。?/a>
- 使用三因素法分析固定制造費(fèi)用差異時，固定制造費(fèi)用閑置能量差異是（ ）。
- 根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列屬于納稅申報(bào)對象的有（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
b5kO7