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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫(kù) 正文

客觀案例題
題干：甲商城為增值稅一般納稅人，設(shè)有超市區(qū)、首飾區(qū)、化妝品區(qū)等多個(gè)品目銷售區(qū)域。2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）首飾區(qū)：銷售金銀首飾取得含稅銷售額235萬(wàn)元，銷售珍珠、寶石首飾取得含稅銷售額152萬(wàn)元；采用以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額53萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷售額34萬(wàn)元。（2）超市區(qū)：日化產(chǎn)品零售額120萬(wàn)元；蔬菜零售額120萬(wàn)元；米面、食用植物油和水果零售額90萬(wàn)元。（3）化妝品區(qū)：高檔化妝品零售額220萬(wàn)元，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品零售額38萬(wàn)元。（4）服飾區(qū)：服裝零售額150萬(wàn)元，另從供貨商處取得了與服裝銷售額掛鉤的返還收入15萬(wàn)元，已經(jīng)收到了供貨商開(kāi)具的符合規(guī)定的紅字發(fā)票。另以全場(chǎng)八折的促銷活動(dòng)銷售飾品，原零售價(jià)100萬(wàn)元，實(shí)際收到的含稅金額為80萬(wàn)元，折扣額均與原價(jià)在同一張發(fā)票的金額欄中列明。（5）從果農(nóng)處直接購(gòu)入水果，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)20萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1萬(wàn)元。（6）從某小規(guī)模農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)處購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額40萬(wàn)元。（7）由于管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批日化產(chǎn)品被盜，已知該批產(chǎn)品的賬面成本為35萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本3萬(wàn)元（日化產(chǎn)品和運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）（8）商場(chǎng)促銷活動(dòng)期間，將上月購(gòu)入的一批飲料贈(zèng)送客戶。該批飲料購(gòu)進(jìn)成本3萬(wàn)元，市場(chǎng)零售價(jià)5萬(wàn)元。（9）商場(chǎng)本月購(gòu)進(jìn)其他貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額共計(jì)35萬(wàn)元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，企業(yè)未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。
題目：業(yè)務(wù)（5）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。
A 、1.80
B 、1.89
C 、2
D 、2.09