- 綜合題（主觀）
題干：A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%。有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換資料如下：（1）2X12年5月2日，A公司決定與B公司簽訂協(xié)議，進(jìn)行資產(chǎn)置換，A公司換出其具有完全產(chǎn)權(quán)并用于經(jīng)營出租的寫字樓，A公司采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量。B公司換出固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備）。（2）2X12年6月30日，A公司與B公司辦理完畢相關(guān)所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，A公司與B公司資產(chǎn)置換日資料為：①A公司換出：投資性房地產(chǎn)的原值為10000萬元；至2012年6月30日已計提折舊1000萬元；公允價值為18000萬元；②B公司換出：固定資產(chǎn)賬面價值為18000萬元（其中成本為20000萬元，已計提折舊為2000萬元）；不含稅公允價值為19000萬元，含稅公允價值為22040萬元。③置換協(xié)議約定，A公司應(yīng)向B公司支付銀行存款4040萬元，置換日已支付。（3）A公司換入生產(chǎn)設(shè)備確認(rèn)為固定資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為10年，采用直線法攤銷，不考慮凈殘值；B公司換入寫字樓當(dāng)日經(jīng)營出租給某公司，并采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。（4）假定整個交換過程中沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，該項交易具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量。（5）2X12年12月31日，B公司換入投資性房地產(chǎn)公允價值為23000萬元。
題目：編制資產(chǎn)置換日B公司換入投資性房地產(chǎn)的會計分錄。
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案借：固定資產(chǎn)清理 18 000
累計折舊 2 000
貸：固定資產(chǎn) 20 000
借：投資性房地產(chǎn)——成本 18 000
銀行存款 4 040
貸：固定資產(chǎn)清理 18 000
資產(chǎn)處置損益 1 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3 040
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- A 、正確
- B 、錯誤
- 9 【判斷題】換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均能夠可靠計量的，在具有商業(yè)實質(zhì)的情況下，必須以換出資產(chǎn)的公允價值作為確定換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ)。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
- 10 【綜合題（主觀）】根據(jù)資料（3），編制甲公司換入丙公司長期股權(quán)投資的會計分錄及后續(xù)權(quán)益法核算的會計分錄。
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