- 單選題甲公司擁有乙公司70%有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。20×9年9月甲公司以9 500萬(wàn)元將自產(chǎn)產(chǎn)品一批銷售給乙公司。該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為8 500萬(wàn)元。至20×9年12月31日，乙公司對(duì)外銷售了該批商品的50%。假定涉及商品未發(fā)生減值。兩公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。為此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元
- B 、遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A符合題意：本題考核合并報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅。合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(9 500-8 500)×50%×25%=125(萬(wàn)元)。
選項(xiàng)BCD不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】 甲公司擁有A公司70％股權(quán)，擁有B公司30％股權(quán)，擁有C公司60％股權(quán)，A公司擁有C公司20％股權(quán)，B公司擁有C公司10％股權(quán)，則甲公司合計(jì)擁有C公司股權(quán)的（ ）。
- A 、0.6
- B 、0.8
- C 、0.9
- D 、0.7
- 2 【多選題】甲公司擁有乙公司有表決權(quán)股份的60%；乙公司擁有丙公司有表決權(quán)股份的52%，擁有丁公司有表決權(quán)股份的31%；甲公司直接擁有丁公司有表決權(quán)股份的22%；甲公司接受戊公司的委托，對(duì)戊公司的子公司乙公司提供經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，甲公司與戊和已公司之間沒(méi)有直接或間接的投資關(guān)系。假定上述公司均以其所持表決權(quán)股份參與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。假定不考慮其他因素，下列公司中，應(yīng)納入甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的有（ ）。
- A 、乙公司
- B 、丙公司
- C 、丁公司
- D 、已公司
- 3 【單選題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。2011年9月甲公司以400萬(wàn)元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為300萬(wàn)元。至2011年12月31日，乙公司對(duì)外銷售該批商品的60%，假定涉及商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率分別為25%和15%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。假定不考慮其他因素，2011年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、0
- C 、6
- D 、15
- 4 【單選題】甲公司擁有乙公司70％有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。20×9年9月甲公司以9 500萬(wàn)元將自產(chǎn)產(chǎn)品一批銷售給乙公司。該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為8 500萬(wàn)元。至20×9年12月31日，乙公司對(duì)外銷售了該批商品的50％。假定涉及商品未發(fā)生減值。兩公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。為此在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)125萬(wàn)元
- B 、遞延所得稅負(fù)債125萬(wàn)元
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元
- D 、遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元
- 5 【單選題】甲公司擁有乙公司80％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2016年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬(wàn)元，售價(jià)為1000萬(wàn)元；至2016年12月31日，乙公司將上述商品已對(duì)外銷售40％，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅。2016年12月31日甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由于該批商品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、80
- C 、30
- D 、20
- 6 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年9月甲公司以800萬(wàn)元（不含增值稅稅額）的價(jià)格將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬(wàn)元。至2016年12月31日，乙公司對(duì)外銷售該批商品的60％，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2016年12月31日合并報(bào)表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、80
- B 、0
- C 、20
- D 、30
- 7 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為400萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2016年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％，結(jié)存的存貨期末未發(fā)生減值。則2016年合并利潤(rùn)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的營(yíng)業(yè)成本為（）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、240
- C 、160
- D 、360
- 8 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為400萬(wàn)元。至2016年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的70％，結(jié)存的存貨未發(fā)生減值。則2016年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的存貨為（）萬(wàn)元。
- A 、420
- B 、280
- C 、180
- D 、120
- 9 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年8月10日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1000萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元。至2016年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的80％，確認(rèn)收入900萬(wàn)元。2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為（）萬(wàn)元。
- A 、800
- B 、900
- C 、720
- D 、1900
- 10 【單選題】甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2016年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2016年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40％，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2016年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、25
- B 、95
- C 、100
- D 、115
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- 關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列說(shuō)法中正確的有（ ?。?/a>
- 下列方法中屬于專家意見(jiàn)可能受權(quán)威專家的影響的銷售預(yù)測(cè)方法是（ ）。
- 按照邊際貢獻(xiàn)的比重,采用分算法計(jì)算三種產(chǎn)品的保本量;
- 根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)未轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。（）
- 某企業(yè)為一般納稅人，本月購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺20%，其中5%屬于途中合理?yè)p耗，另外15%短缺原因待查，該材料入庫(kù)的實(shí)際成本是（）萬(wàn)元。
- 分別編制甲公司2015年6月30日和12月31日與持有乙公司股票相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額扣除資產(chǎn)損失時(shí)，需對(duì)資產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)定，其中，對(duì)企業(yè)未能按期贖回抵押資產(chǎn)致使抵押資產(chǎn)被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失。（）
- 增值稅出口退稅屬于準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助。（ ）
- 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額會(huì)對(duì)下列財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生影響的是（ ）。
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