- 簡答題ABC 會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在業(yè)務(wù)質(zhì)量及職業(yè)道德考核成績?yōu)閮?yōu)秀的前提下，連續(xù)兩年業(yè)務(wù)收入排名靠前的高級經(jīng)理可晉升合伙人。（2）審計(jì)部員工須每年簽署其遵守事務(wù)所獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函，其他部門員工須每三年簽署一次該書面確認(rèn)函。（3）對上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，其他業(yè)務(wù)是否實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核由各業(yè)務(wù)部門的主管合伙人決定。（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)遵守事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序，參與審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)習(xí)生和事務(wù)所外部專家不受上述規(guī)定的限制。（5）歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)在業(yè)務(wù)報(bào)告日后 60 日內(nèi)歸檔，除此之外的其他業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)在業(yè)務(wù)報(bào)告日后 90 日內(nèi)歸檔。要求:針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。 如不恰當(dāng)， 簡要說明理由。
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參考答案本題考查的知識點(diǎn)是會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。
（1）恰當(dāng)。
（2）不恰當(dāng) 。針對其他部門參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員/需要按照職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員，會計(jì)師事務(wù)所也須每年至少一次獲得這些人員遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
（3）不恰當(dāng)。針對上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)事務(wù)所制定的明確標(biāo)準(zhǔn)確定是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核/不應(yīng)由各業(yè)務(wù)部主管合伙人自行決定。
（4）不恰當(dāng)。參加審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)習(xí)生屬于項(xiàng)目組成員，應(yīng)在提供服務(wù)期間遵守事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序。
（5）不恰當(dāng)。所有鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿的歸檔期為業(yè)務(wù)報(bào)告日后 60 日內(nèi)。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】ABC會計(jì)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制政策和程序的目的是為了合理保證以下()人員能夠保持獨(dú)立性。
- A 、審計(jì)項(xiàng)目合伙人
- B 、審計(jì)助理人員
- C 、聘用的專家
- D 、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員
- 2 【多選題】ABC會計(jì)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度是為了合理保證事務(wù)所的下列()目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
- A 、保持獨(dú)立性、提高審計(jì)項(xiàng)目組專業(yè)勝任能力
- B 、評價(jià)注冊會計(jì)師自身的執(zhí)行能力
- C 、會計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定
- D 、會計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的審計(jì)報(bào)告
- 3 【簡答題】會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括哪些內(nèi)容？
- 4 【多選題】會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的要素包括( )。
- A 、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
- B 、相關(guān)職業(yè)道德要求
- C 、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
- D 、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行
- 5 【多選題】會計(jì)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度是為了合理保證會計(jì)師事務(wù)所的下列()目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
- A 、會計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定
- B 、會計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的審計(jì)報(bào)告
- C 、保持獨(dú)立性、提高審計(jì)項(xiàng)目組專業(yè)勝任能力
- D 、評價(jià)注冊會計(jì)師自身的執(zhí)行能力
- 6 【簡答題】ABC會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下： （1）合伙人考核的重要指標(biāo)依次為業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的完成情況、參與事務(wù)所管理的程序、職業(yè)道德遵循情況及業(yè)務(wù)質(zhì)量評價(jià)結(jié)果。 （2）事務(wù)所所有員工須每年簽署其遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的書面確認(rèn)函，對參與業(yè)務(wù)的事務(wù)所外部專家或其他會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師，由項(xiàng)目組自行決定是否向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書而確認(rèn)函。 （3）在執(zhí)行業(yè)務(wù)的過程中遇到難以解決的重大問題時(shí)，由項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人共同決定是否需要調(diào)整工作程序以及如何調(diào)整，由項(xiàng)目合伙人執(zhí)行調(diào)整的業(yè)務(wù)計(jì)劃。 （4）事務(wù)所質(zhì)量控制部門每三年進(jìn)行一次業(yè)務(wù)檢査，每項(xiàng)檢査選取每位合伙，己完成的一個項(xiàng)目。 （5）所有項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在每年4月30日之前將上一年度的業(yè)務(wù)約定書交給事務(wù)所行政管理部門，集中保存。 （6）事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對鑒證業(yè)務(wù)工作底稿至少保存12年。 【要求】 針對上述（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 7 【簡答題】 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下： （1）合伙人考核的主要指標(biāo)依次為業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的完成情況、參與事務(wù)所管理的程度、職業(yè)道德遵守情況及業(yè)務(wù)質(zhì)量評價(jià)結(jié)果。 （2）事務(wù)所所有員工須每年簽署其遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的書面確認(rèn)函。對參與業(yè)務(wù)的事務(wù)所外部專家或其他會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師，由項(xiàng)目組自行決定是否向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函。 （3）在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遇到難以解決的重大問題時(shí)，由項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人共同決定是否需要調(diào)整工作程序以及如何調(diào)整，由項(xiàng)目合伙人執(zhí)行調(diào)整后的業(yè)務(wù)計(jì)劃。 （4）事務(wù)所質(zhì)量控制部門每三年進(jìn)行一次業(yè)務(wù)檢查，每次檢查選取每位合伙人已完成的一個項(xiàng)目。 （5）所有項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在每年 4 月 30 日之前將上一年度的業(yè)務(wù)約定書交給事務(wù)所行政管理部門集中保存。 （6）事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對鑒證業(yè)務(wù)工作底稿至少保存 12 年。 要求： 針對上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出 ABC 會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 8 【單選題】會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的目標(biāo)不包括（ ?。?。
- A 、合理保證會計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則
- B 、合理保證會計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守適用的法律法規(guī)
- C 、合理保證會計(jì)師事務(wù)所的可持續(xù)經(jīng)營
- D 、合理保證會計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的報(bào)告
- 9 【簡答題】ABC會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下:(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。(2)事務(wù)所每三年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。(3)對新晉升合伙人，事務(wù)所每年選取其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量檢查。如連續(xù)五年合格，之后以三年為周期進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查；如連續(xù)兩個周期合格,之后以五年為周期進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查。(4)為確保客觀性,項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員不得為其復(fù)核的審計(jì)項(xiàng)目提供咨詢。(5)如果審計(jì)工作底稿中的紙質(zhì)記錄經(jīng)掃描后以電子形式歸檔，原紙質(zhì)記錄應(yīng)銷毀，以確保對客戶信息的保密。要求:針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 10 【簡答題】ABC會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下：（1）會計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，其他項(xiàng)目根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)判斷是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（2）會計(jì)師事務(wù)所可以聘請其他會計(jì)師事務(wù)所的合伙人、注冊會計(jì)師協(xié)會或提供相關(guān)質(zhì)量控制服務(wù)的組織中具有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的人員作為項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員。（3）以三年為周期，選取每一位合伙人已完成的一個項(xiàng)目進(jìn)行檢查。如果合伙人在連續(xù)兩次的檢查中被評為優(yōu)秀，以后可每隔六年檢查一次。（4）為便于事務(wù)所的員工及時(shí)認(rèn)識錯誤，吸取教訓(xùn)，向相關(guān)項(xiàng)目合伙人以外的人員傳達(dá)已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常應(yīng)指明涉及的具體業(yè)務(wù)。（5）會計(jì)師事務(wù)所獲取的關(guān)于獨(dú)立性的書面確認(rèn)函可以采用紙質(zhì)和電子形式。要求：針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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- 甲公司是一家物業(yè)管理服務(wù)企業(yè)。為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，甲公司制定了較為詳細(xì)的規(guī)范業(yè)務(wù)流程的工作程序。以下是甲公司現(xiàn)金出納的主要工作程序： (1)出納人員辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)先把收到的現(xiàn)金清點(diǎn)入庫，再給交款人開具收據(jù)，交款人簽字、收款人簽字、加蓋財(cái)務(wù)專用章等收據(jù)要素要齊全。 (2)出納人員每天必須根據(jù)交款人已簽字的收據(jù)匯總金額盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。 (3)出納人員每天中午前將核對無誤的現(xiàn)金存入銀行。當(dāng)天下午收到的現(xiàn)金在下午18: 00后進(jìn)行清點(diǎn)，然后把現(xiàn)金放進(jìn)保險(xiǎn)庫。 (4)出納人員對當(dāng)天經(jīng)手的銀行存款及現(xiàn)金交易在每天下午18：00后使用會計(jì)軟件填制憑證，并打印相關(guān)憑證記錄，核實(shí)其相關(guān)交易內(nèi)容?？纱蛴{證記錄均預(yù)先連續(xù)編號。 (5)月度終了，出納人員及時(shí)收集銀行對賬單，及時(shí)核對銀行對賬單余額與會計(jì)記錄中的余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字確認(rèn)。 要求： (1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三項(xiàng)控制活動，并簡要說明其所屬類別。 (2)針對甲公司上述工作程序第(3)項(xiàng)和工作程序第(4)項(xiàng)，指出可以強(qiáng)化內(nèi)部控制的改進(jìn)措施。
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- A企業(yè)在2010年6月2日是否可以中止履行合同?說明理由。
- 計(jì)算停車場收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
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- 2010年5月，賈某以一套房屋作為投資，與幾位朋友設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，從事軟件開發(fā)。2014年6月，賈某舉家移民海外，故打算退出合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
- 針對資料三具體審計(jì)計(jì)劃的第（1）項(xiàng)，指出是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)簡要說明理由。
- 2017年6月，李某從某銷售公司（增值稅一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款221000元，另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)234元，工具件和零配件含稅價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司統(tǒng)一開具普通發(fā)票，則李某應(yīng)納車輛購置稅（）元。
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