- 綜合題（主觀） 中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2011年其收入情況如下： （1）每月工資8000元； （2）2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動，獲得報酬50000元，當(dāng)即拿出10000元用于資助高校作研發(fā)費用； （3）4月從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計費共計30000元； （4）從國外一次取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元； （5）8月企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金5000元； （6）將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元； （7）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時相關(guān)稅費280元。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題： （5）計算李某將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納的個人所得稅；
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參考答案（5）境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)納稅額＝50000×20％＝10000（元）（1分）
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- 2 【綜合題（主觀）】中國公民孫某系自由職業(yè)者，2011年收入情況如下：(1)拍賣自己的文字作品手稿原件，取得收入80000元。(2)出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。(3)為國內(nèi)某單位進行藝術(shù)設(shè)計取得收入80000元，領(lǐng)取收入時該單位遭受嚴重火災(zāi)，當(dāng)即直接捐贈20000元。(4)某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費，準備將其小說拍成電視劇。(5)將自己的作品在A國參加書畫展取得收入70000元，已按來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅18000元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算孫某拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(2)計算孫某稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。(3)計算孫某設(shè)計收入應(yīng)納個人所得稅。(4)計算孫某版權(quán)使用費收入應(yīng)納個人所得稅。(5)計算孫某境外所得在我國應(yīng)納的個人所得稅。
- 3 【綜合題（主觀）】中國公民李某系一公司高級職員，2011年收入情況如下：(1) 9～12月，每月取得工資收入13500元，另在9月底、12月份底分別取得季度獎金3000元。(2)取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困山區(qū)。(3)小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元。(4)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。(5)7月1日將一套市區(qū)住房出租，每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市場價出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用)。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：(1)計算2011年9～12月工資和獎金應(yīng)該繳納的個人所得稅。(2)計算翻譯收入應(yīng)該繳納的個人所得稅。(3)計算稿酬應(yīng)該繳納的個人所得稅。(4)計算股息、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅。(5)計算7～12月份租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(6)計算7～12月份租金收入應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅。(7)計算7～12月份租金收入應(yīng)繳納的教育費附加。(8)計算7～12月份租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(9)計算7～12月份租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
- 4 【綜合題（主觀）】居住在境內(nèi)某市區(qū)的中國公民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2012年取得以下收入：（1）每月取得合資企業(yè)支付的工資9800元；（2）2月份，為甲企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得稅后報酬30000元，與其報酬相關(guān)的個人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；（3）3月份，從A國取得特許權(quán)使用費折合人民幣15000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣1500元并取得完稅憑證；（4）4月1日～6月30日，將其國內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元；（5）7月份，與同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56000元，李某與杰克事先約定按6:4比例分配稿酬；（6）10月份，取得3年期國債利息收入3888元；（7）11月份，以每份218元的價格轉(zhuǎn)讓2011年申購的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費870元；該債券申購價每份200元，申購時共支付相關(guān)稅費350元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得凈收入24000元；（8）1～12月份，與4個朋友合伙經(jīng)營一個酒吧，年底酒吧按照合伙協(xié)議約定，將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人之間進行平均分配。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算李某全年工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（2）計算甲企業(yè)支付李某技術(shù)服務(wù)費應(yīng)代為負擔(dān)的個人所得稅；（3）計算李某從A國取得特許權(quán)使用費所得應(yīng)在我國補繳的個人所得稅；（4）計算李某出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加；（5）計算李某小汽車租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（6）計算李某稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅；（7）計算李某取得的國債利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅；（8）計算李某轉(zhuǎn)讓有價證券所得應(yīng)繳納的個人所得稅；（9）計算李某從酒吧分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
- 5 【綜合題（主觀）】 中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2011年其收入情況如下： （1）每月工資8000元； （2）2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動，獲得報酬50000元，當(dāng)即拿出10000元用于資助高校作研發(fā)費用； （3）4月從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計費共計30000元； （4）從國外一次取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元； （5）8月企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金5000元； （6）將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元； （7）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時相關(guān)稅費280元。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題： （1）計算李某單位支付工資、薪金應(yīng)代扣代繳的個人所得稅；
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- 8 【綜合題（主觀）】 中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2011年其收入情況如下： （1）每月工資8000元； （2）2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動，獲得報酬50000元，當(dāng)即拿出10000元用于資助高校作研發(fā)費用； （3）4月從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計費共計30000元； （4）從國外一次取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元； （5）8月企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金5000元； （6）將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元； （7）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時相關(guān)稅費280元。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題： （4）計算李某從國外一次取得特許權(quán)使用費收入應(yīng)補繳的個人所得稅；
- 9 【綜合題（主觀）】 中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2011年其收入情況如下： （1）每月工資8000元； （2）2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動，獲得報酬50000元，當(dāng)即拿出10000元用于資助高校作研發(fā)費用； （3）4月從國內(nèi)一單位分三次取得工程設(shè)計費共計30000元； （4）從國外一次取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元； （5）8月企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金5000元； （6）將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元； （7）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時相關(guān)稅費280元。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題： （6）計算李某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納個人所得稅。
- 10 【綜合題（主觀）】中國公民李某為某公司的高級職員,2011年的收入情況如下:(1)業(yè)余撰寫中篇財經(jīng)小說,在北京晚報上連載,3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元;(2)參加某廠家有獎促銷,中獎所得共計30000元,即刻從中拿出4000元通過社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈,取得捐贈票據(jù);(3)購買某基金公司的基金,該基金公司投資方向為股票市場,年終分配上市公司的股息,該個人稅前獲利(股息)53000元;(4) 10月份,李某由所在公司派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作,派遣單位和雇傭單位每月分別支付給李某工資4000元和8000元。按照協(xié)議,李某向派遣單位繳納1000元,能夠提供相關(guān)的證明;(5)2月份以100000元購買A企業(yè)股權(quán),并于10月份以250000元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給張先生;(6)李某在美國講學(xué)取得收入18000元,取得股息所得35000元,已分別繳納了個人所得稅3000元和6000元;(7)每月取得工資6000元,于2011年12月份取得全年獎金12000元。(以元為單位,除題目明確的稅種外,不考慮其他稅種)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):(1)李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅額;(2)李某參加促銷中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅額;(3)基金公司應(yīng)代扣李某股息的個人所得稅額;(4)兩個單位代扣代繳李某個人所得稅合計數(shù);(5)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅(不考慮相關(guān)的稅費);(6)李某美國收入應(yīng)補繳的個人所得稅;(7)李某全年取得的工資和獎金收入合計應(yīng)繳納的個人所得稅。
熱門試題換一換
- 下列項目中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（ ）。
- 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元； （2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元； （3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國債利息收入130萬元； （4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票； （5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元； （6）管理費用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費120萬元；技術(shù)研發(fā)費用280萬元； （7）財務(wù)費用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元； （8）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費16.4萬元（取得工會專用收據(jù)）、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費25萬元； （9）營業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （8）計算企業(yè)2011年財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- 甲超市向乙電器廠洽談購買一批電暖氣，雙方已達成書面協(xié)議，尚未蓋章。隨后乙電器廠按照約定向甲超市發(fā)貨，甲超市收到貨物后即擺放在柜臺上銷售。一個月后，因銷售不理想甲超市要求退貨，為此形成糾紛。此案應(yīng)認定為（ ）。
- 陳某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱寄存在車站寄存處,但在寄存時未告知行李箱內(nèi)有現(xiàn)金。陳某憑取物單取行李箱時發(fā)現(xiàn)該行李箱已被人取走,陳某要求寄存處賠償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于寄存處承擔(dān)賠償責(zé)任的表述中,正確的是( )。
- 甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司。公司章程規(guī)定注冊資本為100萬元,甲于公司設(shè)立時繳付出資40萬元,乙、丙則需在公司設(shè)立后第二年各自繳付出資30萬元。公司章程對利潤分配無特別規(guī)定。設(shè)立當(dāng)年,公司實現(xiàn)可分配利潤10萬元。下列關(guān)于該年度利潤分配的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是()。
- 根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
- 下列關(guān)于決策支持系統(tǒng)（DSS）的表述正確的有（ ）。
- 根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，管理人實施下列行為，應(yīng)當(dāng)及時報告?zhèn)鶛?quán)人委員會的有（）。
- 判斷業(yè)務(wù)（3）的處理是否正確并計算應(yīng)繳納的消費稅。
- 在其他條件不變的情況下，下列變化中能夠引起看漲期權(quán)價值上升的有（ ?。?。
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