- 綜合題（主觀）
題干：某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:（1）期初庫存外購己稅煙絲300萬元，本期外購己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅320萬元；支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為的運輸公司開具的專用發(fā)票；（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價格均大于70元）、雪茄煙500箱；（3）經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣，銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得經(jīng)稅條機關(guān)認(rèn)定的運輸公司開具的專用發(fā)票。（4）取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票；（5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛，大貨車1輛;零售雪茄煙15箱和取得含稅收入35.1萬元;取得雪茄煙過期的包裝物押金收入7.02萬元。（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)庫存煙絲短缺32.79萬元（其中含運費成本2.79萬元）,經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。（注：卷煙消費稅比例稅率56%、雪茄煙消費稅比例稅率36%、煙絲消費稅30%,相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證）要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
題目：計算12月份應(yīng)繳納的增值稅。
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參考答案12月份應(yīng)繳納的增值稅
=962.9+114.61-331.92=745.59（萬元）。
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熱門試題換一換
- 甲公司該項房地產(chǎn)在2011年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表上列示為()。
- 甲公司持有一項投資性房地產(chǎn)且按照成本模式計量，因判斷該投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得自2011年1月1日轉(zhuǎn)換為公允價值模式。該項投資性房地產(chǎn)2010年1月1日取得，原價3200萬元，預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值200萬元，2011年1月1日其公允價值為3500萬元，不考慮所得稅等影響，甲公司變更日對投資性房地產(chǎn)計量模式轉(zhuǎn)換應(yīng)做的會計處理是（ ）。
- 下列關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)說法中，正確的有（ ）。
- 通過證券交易所的交易,投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時,下列說法中錯誤的有()。
- 計算甲公司出售資產(chǎn)時應(yīng)確認(rèn)的未實現(xiàn)售后租回?fù)p益及租回時租賃資產(chǎn)的入賬價值和未確認(rèn)融資費用；
- 2017年1月，甲公司自非關(guān)聯(lián)方處以銀行存款8000萬元取得乙公司60%股權(quán)，另發(fā)生審計、評估等費用200萬元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?017年3月，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，甲公司按其持股比例分得100萬元。不考慮其他因素，2017年年末，甲公司該項長期股權(quán)投資的賬面價值為（ ）萬元。
- 計算甲公司外購零部件的經(jīng)濟(jì)訂貨量、與批量有關(guān)的總成本、外購零部件的全年總成本。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于區(qū)域性股權(quán)市場相關(guān)規(guī)則的表述中，正確的是（ ）。
- 甲公司有運輸、維修兩個輔助生產(chǎn)車間，甲公司采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)成本。本月運輸車間提供1000公里運輸服務(wù)，成本費用為50萬元，其中維修車間耗用100公里；維修車間提供維修服務(wù)2000工時，成本費用為20萬元，其中運輸車間耗用200工時。下列計算中，不正確的是（ ）。
- 甲普通合伙企業(yè)委托合伙人張三執(zhí)行合伙事務(wù)，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于張三執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（ ）。
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