- 綜合題（主觀）
題干：某市一家服裝生產(chǎn)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務：（1）1月至11月銷售（營業(yè)）收入2000萬元。12月內(nèi)銷服裝不含增值稅收入80萬元；進料加工出口服裝折合人民幣離岸價格100萬元，進料加工計劃分配率60%。（2）12月為生產(chǎn)內(nèi)銷服裝購進面料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅2.62萬元；為生產(chǎn)內(nèi)銷和進料加工服裝外購襯料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅16萬元，為進料加工進口面料，海關審定完稅價格70萬元，并實施保稅政策免稅放行。（3）當月倉庫因管理不善發(fā)生意外事故，毀損上半年為生產(chǎn)內(nèi)銷貨物采購的服裝面料，賬面成本10.64萬元（含運輸費0.64萬元）。（4）1月至11月應扣除的銷售（營業(yè)）成本1200萬元。12月結轉(zhuǎn)銷售（營業(yè)）成本110萬元（未含12月不能抵扣的增值稅）。（5）企業(yè)1月~11月銷售稅金及附加6萬元。（6）企業(yè)當年銷售費用、管理費用、財務費用共500萬元，其中含業(yè)務招待費20萬元；廣告費200萬元；當年發(fā)生新工藝研發(fā)費用30萬元；向非金融機構借款200萬元用于經(jīng)營，期限6個月，支出利息10萬元（金融機構同期借款年利率7%）。（7）企業(yè)當年從接受其直接投資的未上市居民公司分回投資收益17萬元（該居民公司位于西部地區(qū)，適用15%的稅率）。（其他相關資料：上述需要認證的相關發(fā)票均經(jīng)過認證，該企業(yè)增值稅征稅率16%，退稅率15%，按照“實耗法”核算免稅料件金額，假定已預繳所得稅80萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：企業(yè)當年可在稅前扣除的損失合計數(shù)。
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參考答案企業(yè)當年可在稅前扣除的損失合計數(shù)=10.64+1.77=12.41（萬元）
要考慮計入損失的不能抵扣的增值稅。
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- B 、錯
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- D 、資源稅
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- A 、可抵扣的增值稅
- B 、土地增值稅
- C 、出口關稅
- D 、資源稅
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