- 多選題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入確認的表述正確的有（ ）。
- A 、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
- B 、利息、紅利等權益性投資收益按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
- C 、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程應視同銷售計征企業(yè)所得稅
- D 、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
- E 、企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，持續(xù)時間未超過12個月的，按完工進度確認收入
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參考答案【正確答案：A,B,D】
選項C，屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置不視同銷售；選項E，企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于房地產(chǎn)企業(yè)收入確認的表述不正確的有（）。
- A 、采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)
- B 、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)
- C 、采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，應按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)
- D 、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈，應直接作為營業(yè)外支出，企業(yè)所得稅上不確認收入
- 2 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于境外所得抵免限額表述正確的有（）。
- A 、超過抵免限額的部分，可以在當年的次年起連續(xù)5個年度內(nèi)抵免
- B 、居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免
- C 、居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)10％以上股份，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額
- D 、抵免企業(yè)所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證
- E 、抵免限額是指來源于境外的所得根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額
- 3 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務征收企業(yè)所得稅說法錯誤的是（ ）。
- A 、非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務，派遣企業(yè)不需要在我國繳納企業(yè)所得稅
- B 、派遣企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結果承擔部分或者全部責任和風險，應視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構場所
- C 、派遣企業(yè)屬于稅收協(xié)定締約對方企業(yè)，且提供勞務的機構、場所具有相對的固定性和持久性，該機構、場所構成在中國境內(nèi)設立的常設機構
- D 、派遣企業(yè)僅為在接收企業(yè)行使股東權利等活動，均不因該活動在接收企業(yè)營業(yè)場所進而認定為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所或常設機構
- 4 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于政策性搬遷收入的確認表述正確的有（ ）。
- A 、對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償，應確認為搬遷收入
- B 、資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款，應確認為搬遷收入
- C 、企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應確認為搬遷收入
- D 、對被征用資產(chǎn)價值的補償，應確認為搬遷收入
- E 、搬遷收入就是指搬遷過程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補償收入，不包括本企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入
- 5 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產(chǎn)計稅基礎的說法中錯誤的是（ ）。
- A 、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
- B 、通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以債務成本和支付的相關稅費為計稅基礎
- C 、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎
- D 、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎
- 6 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于收入的確認不正確的是（ ）。
- A 、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費時確認收入
- B 、銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入
- C 、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入
- D 、銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入
- 7 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有（ ）。
- A 、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎
- B 、通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
- C 、自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年
- D 、在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除
- E 、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除
- 8 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于源泉扣繳說法不正確的是（ ）。
- A 、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
- B 、扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款
- C 、對非居民企業(yè)的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
- D 、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
- 9 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產(chǎn)計稅基礎的說法中正確的有（ ）。
- A 、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
- B 、通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎
- C 、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除
- D 、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎
- E 、自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎
- 10 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于境外所得抵免限額表述正確的有（ ）。
- A 、超過抵免限額的部分，可以在當年的次年起連續(xù)5個年度內(nèi)抵免
- B 、居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免
- C 、居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)10%以上股份，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額
- D 、抵免企業(yè)所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證
- E 、抵免限額是指來源于境外的所得根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額
熱門試題換一換
- 采用ABC法對存貨進行管理，下列說法不正確的是()。
- 某企業(yè)3月A材料存貨有關成本資料如下：3月1日結存數(shù)量300公斤，每公斤2元；3月5日購人數(shù)量200公斤，每公斤2.1元；3月10日發(fā)出數(shù)量400公斤；3月17日購人數(shù)量400公斤，每公斤2.2元；3月20日發(fā)出數(shù)量200公斤；3月31日購人數(shù)量100公斤，每公斤1.9元。按月末一次加權平均法，A材料3月末結存成本為（）元。
- 某外貿(mào)企業(yè)從境外進口一輛小汽車，作為企業(yè)管理部門日常經(jīng)營使用，海關審定的關稅完稅價格16萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為9%。該外貿(mào)企業(yè)進口小汽車應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。
- 下列行為應征收契稅的有（ ）。
- 下列對于個人所得稅政策的表述中，正確的是（ ）。
- 根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列犯罪分子中，不得假釋的有（ ）。
- 下列案件，可適用小額訴訟程序審理的是（ ）。
- 下列各項中，屬于我國關稅納稅人的有（ ）。
- 下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。
- 計算王某領取年終獎應繳納的個人所得稅。
- 下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（ ）。
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