- 綜合題（主觀）
題干：設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè)（先進(jìn)技術(shù)企業(yè)），注冊(cè)資本5000萬元（中方與外方的資本比例為7：3），經(jīng)營期限20年。1995年8月投產(chǎn)，1995年-2002年的生產(chǎn)經(jīng)營情況見下表：年度19951996199719981999200020012002獲利情況20-302050706080-20該企業(yè)適用的增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率15%（本題不考慮地方所得稅）。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，將執(zhí)行稅收優(yōu)惠的時(shí)間從1996年計(jì)算。2000年以后該企業(yè)被繼續(xù)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。2003年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，非產(chǎn)品銷售的其他業(yè)務(wù)收入總額600萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì)7900萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤700萬元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題：（1）直接銷售產(chǎn)品給某使用單位，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額93.6萬元、取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的運(yùn)輸收入11.7萬元，未列入收入總額；（2）發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)90萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)60萬元（2002年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)50萬元），已據(jù)實(shí)扣除。（3）轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元；12月接受某公司捐贈(zèng)貨物-批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、增值稅10.2萬元，企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，企業(yè)對(duì)此未作賬務(wù)處理；（4）在“營業(yè)外支出”，賬戶中，發(fā)生的通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬元全部作了扣除。要求：按下列順序回答問題：
題目：計(jì)算2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；
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參考答案2006年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（800會(huì)計(jì)利潤+83調(diào)增銷售+34.25超支招待費(fèi)和加扣三新+128.5股權(quán)轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)調(diào)增+50關(guān)聯(lián)資助+12福利余額-30以前虧損）×10％＝1077.75×10％=107.78萬元
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