- 單選題2009年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供限售股原值憑證；相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅（ ）萬元。
- A 、0
- B 、7.5
- C 、42. 5
- D 、50
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參考答案【正確答案：C】
此題的題眼有兩個(gè)，一個(gè)是考查企業(yè)代持限售股的問題；另一個(gè)是限售股原值的核定問題。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。企業(yè)將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。應(yīng)繳納所得稅=200×(1 -15%)×25% =42.5 （萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】A公司2009年-2011年有關(guān)躍期股權(quán)投資業(yè)務(wù)如下。 (1)A公司于2009年1月2日以銀行存款9 000萬元投資于B公司，取得B公司10%的股權(quán)，當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額與賬面價(jià)值相等均為84 000萬元，雙方采用的會計(jì)政策、會計(jì)期間相同。因?qū)Ρ煌顿Y單位不具有重大影響且無法可靠確定該項(xiàng)投資的公允價(jià)值，A公司對其采用成本法核算。不考慮所得稅因素。 (2) 2009年3月6日.B公司宣告分配現(xiàn)金股利為3 000萬元。 (3) 2009年6月30日.B公司將其成本為800萬元的商品以1 000萬元的價(jià)格出售給A公司.A公司取得商品作為管理用固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計(jì)提折舊；至2009年資產(chǎn)負(fù)債表日，A公司仍未對外出售該固定資產(chǎn)。 (4) 2009年B公司因可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動增加其他權(quán)益變動1 000萬元。 (5) 2009年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為5 000萬元。 (6) 2010年3月6日B公司分配現(xiàn)金股利為4 000萬元。 (7) 2010年B公司因可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動增加其他權(quán)益變動2 000萬元。 (8) 2010年B公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為6 000萬元；至2010年資產(chǎn)負(fù)債表日，A公司仍未對外出售該固定資產(chǎn)。 (9) 2011年7月2日，A公司又以30 000萬元的價(jià)格取得B公司30%的股權(quán)，取得該部分股權(quán)后，按照B公司章程規(guī)定，A公司能夠派人參與B公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，對該項(xiàng)長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為采用權(quán)益法核算。2011年7月2日取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為92 600萬元（已包含2011年1月至6月實(shí)現(xiàn)的凈利潤1 000萬元）。A公司按照凈利潤的10%提取盈余公積。2011年7月2日，B公司除下列項(xiàng)目外，其賬面其他資產(chǎn)，負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同（單位：萬元）
(10) 2011年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3 000萬元。其中在A公司增加投資時(shí)的賬面存貨有60%對外出售, 2009年6月30日內(nèi)部交易產(chǎn)生的固定資產(chǎn)、增加投資時(shí)固定資產(chǎn)的評估增值均未對外出售。 要求：(1)編制2009年1月2日取得B公司10%股權(quán)的會計(jì)分錄； (2)編制2010年3月6日B公司分配2009年度現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄； (3)計(jì)算2010年束談長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值； (4)編制2011年7月2日A公司再對B公司投資的會計(jì)分錄； (5)編制2011年7月2日對B公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值調(diào)整的會計(jì)分錄； (6)編制2011年末確認(rèn)投資收益的會計(jì)分錄。 （要求列示長期股權(quán)投資明細(xì)科目）
- 2 【單選題】某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2012年3月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()。
- A 、400萬元
- B 、1485萬元
- C 、1490萬元
- D 、200萬元
- 3 【單選題】因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是()。
- A 、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額
- B 、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額
- C 、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%
- D 、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除后的余額
- 4 【單選題】股權(quán)分置改革過程中，非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)（ ）。
- A 、征收印花稅
- B 、減半征收印花稅
- C 、暫免征收印花稅
- D 、雙重征收印花稅
- 5 【單選題】某年3月，甲、乙、丙三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設(shè)立A普通合伙企業(yè)，并約定按出資比例分配和分擔(dān)損益。8月，A合伙企業(yè)為B企業(yè)的借款提供擔(dān)保；12月因B企業(yè)無償債能力，A合伙企業(yè)因承擔(dān)保證責(zé)任支付1萬元。12月底，甲提出退伙要求，乙、丙同意。經(jīng)結(jié)算，A合伙企業(yè)凈資產(chǎn)為3萬元。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，應(yīng)退還甲的財(cái)產(chǎn)數(shù)額是( )。
- A 、2萬元
- B 、1.2萬元
- C 、1萬元
- D 、0.8萬元
- 6 【單選題】某公司2009年末的股東權(quán)益為12000萬元,可持續(xù)增長率為10%。該企業(yè)2010年的銷售增長率等于2009年的可持續(xù)增長率,其經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策與上年相同,且不增發(fā)新股。若2010年的凈利潤為3000萬元,則其股利支付率是()。
- A 、30%
- B 、40%
- C 、50%
- D 、60%
- 7 【單選題】某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價(jià)款8000萬元。2012年3月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()。
- A 、400萬元
- B 、1485萬元
- C 、1490萬元
- D 、200萬元
- 8 【單選題】股權(quán)分置改革過程中,非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)( )。
- A 、征收印花稅
- B 、減半征收印花稅
- C 、暫免征收印花稅
- D 、雙重征收印花稅
- 9 【單選題】某年3月,甲、乙、丙三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設(shè)立A普通合伙企業(yè),并約定按出資比例分配和分擔(dān)損益。8月,A合伙企業(yè)為B企業(yè)的借款提供擔(dān)保;12月因B企業(yè)無償債能力,A合伙企業(yè)因承擔(dān)保證責(zé)任支付1萬元。12月底,甲提出退伙要求,乙、丙同意。經(jīng)結(jié)算,A合伙企業(yè)凈資產(chǎn)為3萬元。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,應(yīng)退還甲的財(cái)產(chǎn)數(shù)額是( )。
- A 、2萬元
- B 、1.2萬元
- C 、1萬元
- D 、0.8萬元
- 10 【單選題】某個(gè)人甲某2009年3月購房一處，付房款250萬元；4月甲某將原在老城區(qū)的一處價(jià)值150萬元的房產(chǎn)與乙在新城區(qū)的價(jià)值80萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，向乙收取補(bǔ)價(jià)70萬元；8月甲某將原有價(jià)值1000萬元的房產(chǎn)投入到自己名下的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?％。甲某應(yīng)納的契稅是（ ）萬元。
- A 、10
- B 、22.8
- C 、60
- D 、20
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- 指出本題要點(diǎn)(2)中不符合有關(guān)規(guī)定之處,并說明理由。
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- 組織設(shè)計(jì)是一個(gè)比組織結(jié)構(gòu)更寬泛的概念，包括（）。
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