- 多選題某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售啤酒，不含增值稅價(jià)格為2850元/噸，同時(shí)規(guī)定每噸另單獨(dú)收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，當(dāng)月每噸收取單獨(dú)核算的包裝物押金（非重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金）50元（押金期限3個(gè)月），則該啤酒廠的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算正確的有（ ）。
- A 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷售額為3012.39元
- B 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷售額為2973.89元
- C 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷售額為2435.90元
- D 、每噸啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額250元
- E 、每噸啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額220元
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參考答案【正確答案：B,D】
計(jì)算增值稅計(jì)稅銷售額時(shí)，單獨(dú)核算的啤酒的包裝物押金，未到期的不并入銷售額，
每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷售額=2850+（100+40）/（1+13%）=2973.89（元）；
確定啤酒的消費(fèi)稅適用稅額時(shí)，要將其包裝物押金價(jià)稅分離并入銷售額確定稅率級次，每噸價(jià)格=2850+（100+40+50）/（1+13%）=3018.14（元）>3000元，適用250元/噸的消費(fèi)稅稅額。
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- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 2 【單選題】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
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- 3 【單選題】增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時(shí)，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為（）。
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- D 、無論有無約定，一律在銷售時(shí)一并計(jì)入銷售額
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- A 、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元
- B 、該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元
- C 、確認(rèn)稅率時(shí)押金不作考慮
- D 、押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅
- 5 【單選題】某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年9月銷售啤酒80萬元（已開具增值稅專用發(fā)票），當(dāng)期出租包裝物收取押金2.34萬元。同年2月份收取的包裝物押金5.85萬元本月已逾期。上述押金均單獨(dú)記賬核算。則該廠9月份應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、12.47
- B 、13.6
- C 、14.45
- D 、14.59
- 6 【多選題】某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售其生產(chǎn)的啤酒，每噸不含稅價(jià)格為2850元，同時(shí)規(guī)定每噸另單獨(dú)收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)100元、手續(xù)費(fèi)40元，單獨(dú)核算包裝物押金50元（押金期限3個(gè)月），則下列說法正確的有（ ）。
- A 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷售額為3012.39元
- B 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷售額為2969.66元
- C 、每噸啤酒的增值稅計(jì)稅銷售額為2435.90元
- D 、每噸啤酒的消費(fèi)稅稅額為250元
- E 、每噸啤酒的消費(fèi)稅稅額為220元
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- A 、46.24
- B 、66.00
- C 、74.8
- D 、75.95
- 8 【單選題】某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）元。
- A 、5000
- B 、6600
- C 、7200
- D 、7500
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- A 、2500.00
- B 、3300.00
- C 、3600.00
- D 、3750.00
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- A 、4800
- B 、5000
- C 、4400
- D 、4000
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- 對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。
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