- 簡(jiǎn)答題
題干：某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2010年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫。(2)本月用自產(chǎn)的煙絲委托某加工廠加工卷煙,成本為100萬元,加工廠開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為5萬元,加工完成后收回20箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條,每條200支),當(dāng)月未銷售。(3)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元。(4)自產(chǎn)卷煙1500箱,全部對(duì)外銷售,取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元,取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。(5)銷售外購已稅煙絲50萬元,開具普通發(fā)票。(6)外購機(jī)器設(shè)備一套,從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元,貨款已付并驗(yàn)收入庫。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每支0.003元,比例稅率為56%。
題目：計(jì)算卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含委托加工環(huán)節(jié)代收代繳部分)。
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參考答案卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4 563÷(1+17%)×56%+1 500×250×200÷10 000×0.003-120=2 086.5(萬元)。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
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- 9 【簡(jiǎn)答題】計(jì)算卷煙廠9月生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲應(yīng)扣除的消費(fèi)稅。
- 10 【簡(jiǎn)答題】計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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