參考答案

【正確答案：B,D】

本題考核可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件及程序的規(guī)定。
(1)最近3年存在重大違法違規(guī)行為的,不予核準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。本題甲公司1998年存在重大違法行為,并不構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙。
(2)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前,累計債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)額的40%。本題甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前,累計債券余額為公司凈資產(chǎn)的45% (14400÷32000=45%)。
(3)經(jīng)注冊會計師核驗,其扣除非經(jīng)常性損益后,最近3個會計年度的凈資產(chǎn)利潤率平均值原則上不低于6%。本題電力公司,其最近3個會計年度的凈資產(chǎn)利潤率平均值為8%,是符合規(guī)定的。
(4)信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的,不予核準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。