綜合題（主觀）
題干：某玩具生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)注冊(cè)資金1000萬(wàn)元,2013年銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用1100萬(wàn)元,管理費(fèi)用790萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬(wàn)元,投資損失26萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,賬面利潤(rùn)為-26萬(wàn)元。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列資料:(1)投資收益-26萬(wàn)元為用權(quán)益法核算對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)甲的投資損失26萬(wàn)元。(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬(wàn)元,其中50萬(wàn)元為購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出(該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài));360萬(wàn)元為向低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的3000萬(wàn)元的利息支出,金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款年利率為9%。(3)管理費(fèi)用中,60萬(wàn)元為預(yù)計(jì)負(fù)債支出;5萬(wàn)元為一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額,該專(zhuān)利權(quán)為當(dāng)年10月份以100萬(wàn)元價(jià)款(不含增值稅)向境外企業(yè)(未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)購(gòu)買(mǎi),付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價(jià)款,企業(yè)已將該項(xiàng)專(zhuān)利按照10年的使用期限進(jìn)行攤銷(xiāo),但未做扣繳稅款的處理。(4)銷(xiāo)售費(fèi)用中,115萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷(xiāo)售傭金,該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi),但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付,取得了相關(guān)發(fā)票;800萬(wàn)元為廣告費(fèi)用支出。(5)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元中的70萬(wàn)元為違反購(gòu)銷(xiāo)合同的違約金支出,10萬(wàn)元為訴訟費(fèi)支出,20萬(wàn)元為違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門(mén)處罰的罰款支出。(6)審核該期相關(guān)賬務(wù)時(shí)還發(fā)現(xiàn),該企業(yè)在2月接受了一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈(zèng)與,對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅1.7萬(wàn)元,企業(yè)自行支付0.3萬(wàn)元運(yùn)雜費(fèi)將該設(shè)備運(yùn)回,該設(shè)備當(dāng)月投入使用,但是企業(yè)在抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的同時(shí),將該項(xiàng)受贈(zèng)收入掛在往來(lái)賬上,也沒(méi)有對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊(該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10%,折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算)。要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整金額;
參考答案
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