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首頁注冊會計師考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：某建筑安裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事建筑安裝和設(shè)備經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)，所有建筑服務(wù)業(yè)務(wù)均由直接管理的項目部施工或分包，自當月開始投建新辦公大樓。2020年10月發(fā)生與增值稅相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）本地A建筑項目為營改增后的項目，采取一般計稅辦法，于當月竣工結(jié)算。收取價稅合計工程款2200萬元，開具增值稅專用發(fā)票；另因提前竣工收取獎勵款20萬元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款均已收到。采購建筑工程材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為179萬元。本月A建筑項目工地上月購進的一批板材被盜，經(jīng)盤點確認被盜板材的實際成本為10萬元，相關(guān)進項稅額已經(jīng)抵扣。支付A建筑項目與勞務(wù)派遣公司結(jié)算的勞務(wù)派遣服務(wù)費180萬元，分別取得增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票各一份，其中增值稅專用發(fā)票載明：金額5萬元，稅額0.25萬元。（2）外省B建筑項目為營改增后的項目，采取一般計稅辦法，當月竣工結(jié)算，收取價稅合計工程款3000萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款已收到。采購建筑工程材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為134萬元。B項目發(fā)生分包支出1084萬元，取得兩份增值稅專用發(fā)票，分別記載金額和稅額為：金額100萬元，稅額3萬元；金額900萬元，稅額81萬元。支付B建筑項目建筑設(shè)備租賃費，取得增值稅專用發(fā)票一份，稅額6.4萬元。（3）外市C市政工程項目為營改增前的項目，采取簡易計稅辦法，當月竣工結(jié)算，收取含稅工程款5150萬元，開具增值稅普通發(fā)票，款項尚未收到；發(fā)生分包支出1030萬元，取得增值稅普通發(fā)票。采購建筑工程材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為24萬元。（4）將一批舊的建筑設(shè)備（均為營改增前購置）出售，取得收入20.6萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（5）將A建筑項目積余的螺紋鋼等出售，取得含稅銷售收入904萬元，開具增值稅專用發(fā)票，款項已收到。（6）8月完工已于當年6月份開具增值稅專用發(fā)票的D項目（采取一般計稅辦法），因存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商退還工程款66萬元，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，款項已退還。（7）發(fā)生水費、電費、通信費均取得增值稅專用發(fā)票，稅額總計1.2萬元，高速公路通行費電子普通發(fā)票上記載的稅額為0.03萬元，橋閘通行費發(fā)票上記載的收費金額為1.05萬元。此部分進項稅均用于AB兩個項目。（其他相關(guān)資料：企業(yè)上期無留抵稅額，當期開具的增值稅發(fā)票都已按規(guī)定進行報稅。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
題目：本地A建筑項目是否需要預(yù)繳增值稅？如果需要預(yù)繳，預(yù)繳多少。