- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2017年1月1日將一棟辦公樓出租給乙公司，租期3年，每月收取租金10萬元（不含稅，適用的增值稅稅率為11%），該辦公樓所在地不存在活躍的房地產(chǎn)交易市場。辦公樓原值為1200萬元，預計凈殘值為120萬元，預計使用20年，采用年限平均法計提折舊。則該交易對甲公司全年損益的影響金額為（）萬元。
- A 、54
- B 、79.2
- C 、66
- D 、120
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參考答案【正確答案：C】
選項C正確：增值稅為價外稅不影響損益，全年取得租金收入=10×12=120（萬元）；
應計提的折舊=（收入-凈殘值）÷預計使用年限；
全年投資性房地產(chǎn)應計提的折舊=（1200-120）/20=54（萬元）；
該交易對全年損益的影響金額=120-54=66（萬元）；
選項ABD錯誤。
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- A 、54
- B 、79.2
- C 、66
- D 、120
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個月。交納銀行承兌手續(xù)費1.17萬元。則甲公司應付票據(jù)的入賬金額為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月甲公司委托乙公司加工一批應稅消費品（非金銀首飾），發(fā)出原材料成本為22萬元，支付乙公司加工費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3萬元，增值稅稅額為0.51萬元，乙公司代收代繳消費稅6.25萬元。甲公司支付往返運費，取得運輸增值稅專用發(fā)票注明的運費1萬元，增值稅稅額0.11萬元。甲公司收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為（ ）萬元。
- A 、26
- B 、32.25
- C 、26.11
- D 、32.87
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進口增值稅29萬元，當月已向海關(guān)申請稽核比對，則下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 29
貸：銀行存款 29 - B 、借：應交稅費-待抵扣進項稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應交稅費-未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 5 【單選題】甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購入一臺生產(chǎn)用機器設備，支付價款1000萬元，增值稅稅額170萬元，支付運費10萬元，增值稅稅額1.1萬元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費5萬元，保險費2萬元，專業(yè)人員服務費100萬元，相關(guān)人員培訓費20萬元，當月設備投入使用。甲公司預計該設備可以使用5年，預計凈殘值率為5%，采用年限平均法計提折舊，則甲公司2017年應計提的折舊為（）萬元。
- A 、162.02
- B 、180.03
- C 、176.86
- D 、159.17
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個月。交納銀行承兌手續(xù)費1.17萬元。則甲公司應付票據(jù)的入賬金額為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、234
- C 、201.17
- D 、235.17
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進口增值稅29萬元，當月已向海關(guān)申請稽核比對，則下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 29 貸：銀行存款 29
- B 、借：應交稅費——待抵扣進項稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應交稅費——未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 8 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月2日外購原材料一批，已驗收入庫?？铐椛形粗Ц叮鶕?jù)銷售方提供的購貨清單注明的價款為100萬元，預計可以抵扣的增值稅為17萬元。則下列會計表述正確的有（ ）。
- A 、借記“原材料100萬元”
- B 、貸記“應付賬款117萬元”
- C 、借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17萬元”
- D 、借記“應交稅費——待認證進項稅額17萬元”
- 9 【單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年1月收購煙葉2000公斤，合計支付價款金額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（）。
- A 、煙廠應該代扣代繳煙葉稅6萬元
- B 、煙廠應該代扣代繳煙葉稅6.6萬元
- C 、煙廠應該自行繳納煙葉稅6萬元
- D 、煙廠應該自行繳納煙葉稅6.6萬元
- 10 【多選題】某公司為增值稅一般納稅人，2017年1月4日購入一項無形資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為880萬元，增值稅稅額為52.8萬元，該無形資產(chǎn)使用年限為 5年，按年進行攤銷，預計殘值為零。下列關(guān)于該項無形資產(chǎn)的會計處理中，正確的有（ ）。
- A 、2017年1月4日取得該項無形資產(chǎn)的成本為880萬元
- B 、2017年12月31日該項無形資產(chǎn)的累計攤銷額為176萬元
- C 、該項無形資產(chǎn)自2017年2月起開始攤銷
- D 、該無形資產(chǎn)的應計攤銷額為932.8萬元
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- (2)設計產(chǎn)品取得的收入應繳納的個人所得稅為()。
- 根據(jù)資料（2）至（4），下列項目中，應通過“應付職工薪酬”科目核算的是（）。
- 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
- 如果企業(yè)短期借款利息是在借款到期時連同本金一起歸還，數(shù)額不大的情況下可以不采用預提方式，在實際支付時直接計入當期損益。（ ）
- 下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
- 貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向貼現(xiàn)申請人收取票款。（ ）
- 根據(jù)資料（2）,下列各項中，關(guān)于甲公司向丙公司銷售M產(chǎn)品的會計處理結(jié)果表述正確的是（ ）。
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