- 單選題某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式零售金項(xiàng)鏈共計(jì)100條，每條新項(xiàng)鏈的含稅銷售額4680元，舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1170元/條。已知增值稅稅率為17%，則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、19890
- B 、48110
- C 、51000
- D 、68000
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)C正確：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅；
銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率；
該金店應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（4680-1170）÷1.17×100×17%=51000（元）；
選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。
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- A 、6800
- B 、5200
- C 、3400
- D 、2600
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- B 、48110
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- A 、140400÷（1+17%）×17%=20400（元）
- B 、128700÷（1+17%）×17%=18700（元）
- C 、140400×17%=23868（元）
- D 、11700÷（1+17%）×17%=1700（元）
- 4 【單選題】某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式零售金項(xiàng)鏈共計(jì)100條，每條新項(xiàng)鏈的含稅銷售額4680元，舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1170元/條。已知增值稅稅率為17%，則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、19890
- B 、48110
- C 、51000
- D 、68000
- 5 【單選題】某金店是增值稅一般納稅人，2015年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、6800
- B 、5200
- C 、3400
- D 、2600
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- A 、140400÷（1+17%）×17%=20400（元）
- B 、128700÷（1+17%）×17%=18700（元）
- C 、140400×17%=23868（元）
- D 、11700÷（1+17%）×17%=1700（元）
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- A 、6800
- B 、5200
- C 、3400
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- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)零售價(jià)2 000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷售款9萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、90 000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）
- B 、2 000×50÷（1+13%）×13%=11504.42（元）
- C 、90 000×13%=10800元）
- D 、2 000×50×13%=13000（元）
- 9 【單選題】某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換新”的方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈。12月份銷售金項(xiàng)鏈不含增值稅售價(jià)為300 000元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)80 000元（不含增值稅），甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款220 000元，另收取回爐費(fèi)共11300元。已知增值稅稅率為13%，該金店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、300 000×13%=39000（元）
- B 、300 000×13%+11 300÷（1+13%）×13%=40300（元）
- C 、（300 000-80 000）×13%=28600（元）
- D 、（300 000-80 000）×13%+11300÷（1+13%）×13%=29900（元）
- 10 【單選題】甲酒店為增值稅一般納稅人，2019年9月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進(jìn)的一處房產(chǎn)， 取得不含稅租金10萬元。已知，不動(dòng)產(chǎn)租賃適用9%的稅率，住宿服務(wù)適用6% 的稅率，甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為 ( )萬元。
- A 、3.9
- B 、3.57
- C 、4.18
- D 、5.73
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- 下列關(guān)于乙公司提出行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。
- 納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
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