- 客觀案例題
題干：某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2015年1~11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（成本占銷售收入的比例為60%），繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元），財務(wù)費(fèi)用300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息），1~11月份實(shí)現(xiàn)會計利潤755萬元。2015年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。（2）12月15日企業(yè)將20臺空調(diào)作為福利發(fā)放給本企業(yè)生產(chǎn)部門的職工，成本為2.4萬元。（3）12月18日接受某公司捐贈的機(jī)器設(shè)備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。（4）12月份購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額85萬元；購進(jìn)原材料過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用12.73萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（5）12月25日通過公益性社會團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會團(tuán)體開具的合法票據(jù)。（6）12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生霉?fàn)€，原材料賬面成本為40萬元、運(yùn)輸費(fèi)成本金額1.91萬元，該損失當(dāng)月經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了專項申報。（7）12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)，取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為98萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元。（8）12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付全年利息費(fèi)用90萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%）。（9）12月份共計發(fā)生銷售費(fèi)用90萬元、其他管理費(fèi)用300萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可直接據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。 - A 、增值稅稅款
- B 、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的投資成本
- C 、城市維護(hù)建設(shè)稅
- D 、材料損失金額
- E 、公益性捐贈款項
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參考答案【正確答案：B,C,D】
選項A：納稅人繳納的增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項E：公益性捐贈款項不能直接在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，不超過會計利潤總額12%以內(nèi)的部分允許扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】(2)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有()?
- A 、增值稅款
- B 、銷售費(fèi)用
- C 、城市維護(hù)建設(shè)稅
- D 、材料損失
- E 、公益性捐贈款項
- 2 【不定項】計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
- A 、增值稅款
- B 、銷售費(fèi)用
- C 、城市維護(hù)建設(shè)稅
- D 、材料損失
- E 、公益性捐贈款項
- 3 【不定項】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈合計調(diào)整金額是()萬元。
- A 、53.64
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 4 【客觀案例題】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈合計調(diào)整金額是（ ）萬元。
- A 、53.34
- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
- 5 【客觀案例題】計算該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
- A 、安全生產(chǎn)專用設(shè)備價款
- B 、教育費(fèi)附加
- C 、城市維護(hù)建設(shè)稅
- D 、股權(quán)投資成本
- E 、undefined
- 6 【客觀案例題】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 7 【客觀案例題】計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額是（ ?。┤f元。
- A 、200
- B 、50
- C 、44
- D 、27.5
- 8 【客觀案例題】計算該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
- A 、安全生產(chǎn)專用設(shè)備價款
- B 、教育費(fèi)附加
- C 、城市維護(hù)建設(shè)稅
- D 、股權(quán)投資成本
- E 、undefined
- 9 【客觀案例題】計算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
- A 、安全生產(chǎn)專用設(shè)備價款
- B 、教育費(fèi)附加
- C 、城市維護(hù)建設(shè)稅
- D 、股權(quán)投資成本
- E 、公益性捐贈支出
- 10 【客觀案例題】計算該企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- A 、38
- B 、48
- C 、66
- D 、114
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