參考答案

【正確答案：B】

選項(xiàng)A正確：無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=600-600/10×6/12=570（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=600×175%-600×175%/10×6/12=997.5（萬(wàn)元），資產(chǎn)的賬面價(jià)值570萬(wàn)元小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)997.5萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異427.5萬(wàn)元；預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=100（萬(wàn)元），預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-未來(lái)期間可稅前扣除的金額0（因?yàn)槎惙ú辉试S抵扣債務(wù)擔(dān)保損失）=100（萬(wàn)元），故無(wú)暫時(shí)性差異，所以可抵扣暫時(shí)性差異為427.5萬(wàn)元；

選項(xiàng)B不正確：研發(fā)支出形成的無(wú)形資產(chǎn)雖然產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅；因債務(wù)擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅；

選項(xiàng)C正確：應(yīng)交所得稅=（1000-400×75%-600/10÷2×75%+100）×25%=194.375（萬(wàn)元）；

選項(xiàng)D正確：因?yàn)椴淮嬖谛枰_認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異，所以所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅，為194.375萬(wàn)元。