- 單選題根據(jù)國內(nèi)信用證法律制度的規(guī)定，開證行收到受益人開戶行寄交的委托收款憑證、單據(jù)等材料，并與信用證條款核對無誤后，若發(fā)現(xiàn)開證申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足以支付信用證金額的，開證行應(yīng)采取的正確做法是（ ）。
- A 、在規(guī)定付款時(shí)間內(nèi)，在保證金以及申請人存款賬戶余額范圍內(nèi)付款
- B 、拒絕付款并將有關(guān)材料退還受益人開戶行
- C 、在規(guī)定付款時(shí)間內(nèi)全額付款
- D 、在征得開證申請人同意后全額付款
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參考答案【正確答案：C】
申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。
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- A 、在規(guī)定付款時(shí)間內(nèi)全額付款
- B 、在規(guī)定付款時(shí)間內(nèi)，在保證金以及申請人存款賬戶余額范圍內(nèi)付款
- C 、拒絕付款并將有關(guān)材料退還受益人開戶行
- D 、在征得開證申請人同意后全額付款
- 2 【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，召開基金份額持有人大會(huì)，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前（）公告基金份額持有人大會(huì)的召開時(shí)間、會(huì)議形式等事項(xiàng)。
- A 、10日
- B 、15日
- C 、20日
- D 、30日
- 3 【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在首次信息披露制度中，招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后（）內(nèi)有效；特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過（）。
- A 、5個(gè)月；1個(gè)月
- B 、5個(gè)月；2個(gè)月
- C 、6個(gè)月；1個(gè)月
- D 、6個(gè)月；2個(gè)月
- 4 【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的，在債券存續(xù)期內(nèi)，下列情形中，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議的有（）。
- A 、發(fā)行人不能按期支付本息的
- B 、發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)的
- C 、發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的
- D 、單獨(dú)或者合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開的
- 5 【單選題】根據(jù)國內(nèi)信用證法律制度的規(guī)定，開證行收到受益人開戶行寄交的委托收款憑證、單據(jù)等材料，并與信用證條款核對無誤后，若發(fā)現(xiàn)開證申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足以支付信用證金額的，開證行應(yīng)采取的正確做法是（ ?。?。
- A 、在規(guī)定付款時(shí)間內(nèi)，在保證金以及申請人存款賬戶余額范圍內(nèi)付款
- B 、拒絕付款并將有關(guān)材料退還受益人開戶行
- C 、在規(guī)定付款時(shí)間內(nèi)全額付款
- D 、在征得開證申請人同意后全額付款
- 6 【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在 2000 萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，其發(fā)行價(jià)格的確定方式是（ ）。
- A 、直接定價(jià)
- B 、競價(jià)定價(jià)
- C 、網(wǎng)下詢價(jià)
- D 、機(jī)構(gòu)報(bào)價(jià)
- 7 【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的證券發(fā)行注冊的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊決定。下列表述中，不正確的是（）。
- A 、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人
- B 、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期貸款利息返還證券持有人
- C 、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外
- D 、發(fā)行人的保薦人，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外
- 8 【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門對已作出的證券發(fā)行注冊的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序的，下列表述中，正確的有（）。
- A 、尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行
- B 、已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人
- C 、股票的發(fā)行人在招股說明書等證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，已經(jīng)發(fā)行并上市的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令發(fā)行人回購證券
- D 、股票的發(fā)行人在招股說明書等證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，已經(jīng)發(fā)行并上市的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令負(fù)有責(zé)任的控股股東、實(shí)際控制人買回證券
- 9 【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。下列關(guān)于資信評級機(jī)構(gòu)的表述中，不正確的是（）。
- A 、資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定或者約定將評級信息告知發(fā)行人，并及時(shí)向市場公布首次評級報(bào)告、定期和不定期跟蹤評級報(bào)告
- B 、在債券有效存續(xù)期間，資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年至少向市場公布一次定期跟蹤評級報(bào)告
- C 、在債券有效存續(xù)期間，資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每6個(gè)月至少向市場公布一次定期跟蹤評級報(bào)告
- D 、資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注可能影響評級對象信用等級的所有重大因素，及時(shí)向市場公布信用等級調(diào)整及其他與評級相關(guān)的信息變動(dòng)情況，并向證券交易所或者其他證券交易場所報(bào)告
- 10 【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)發(fā)行下列證券時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國證券法》的有（ ）。
- A 、股票
- B 、公司債券
- C 、存托憑證
- D 、政府債券
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- 根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有( )。
- 在連續(xù)4年擔(dān)任X銀行總行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人之后，A注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)接受U會(huì)計(jì)師事務(wù)所的委派，擔(dān)任該客戶20 ×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。其他相關(guān)情況如下： (1) 20×1年1月1日，X銀行兼并了Y公司的最大股東。為維護(hù)對X公司的獨(dú)立性，U事務(wù)所決定在20×1年3月31日協(xié)議到期后終止向Y公司提供已為期5年的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，并確保提供內(nèi)部審計(jì)的職員不接觸X銀行審計(jì)業(yè)務(wù)。 (2)項(xiàng)目組成員B注冊會(huì)計(jì)師的同學(xué)持有X銀行發(fā)行的8000元可轉(zhuǎn)讓債券。因即將赴非洲工作，該同學(xué)委托B代辦與此相關(guān)的規(guī)定手續(xù)，并已按B的要求在委托書中特別注明B提供的是無償代理。 (3)U事務(wù)所與V事務(wù)所共同設(shè)計(jì)了質(zhì)量控制政策和程序，并實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)控。V事務(wù)所的審計(jì)客戶Z銀行是X銀行的競爭者?？紤]到V事務(wù)所與X銀行獨(dú)立，U事務(wù)所認(rèn)為其與V事務(wù)所的合作關(guān)系不對其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 (4)U事務(wù)所向X銀行下屬某分行申請借款20000萬元，已獲得批準(zhǔn)。為避免對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，雙方約定在完成X銀行總行20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后辦理正式手續(xù)。 (5)U、V、W事務(wù)所共同出資印制了職業(yè)道德手冊，并合作舉辦培訓(xùn)班。雖然X銀行欠W事務(wù)所200萬元咨詢、服務(wù)費(fèi)，但U事務(wù)所認(rèn)為這不會(huì)對其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 (6)X銀行治理層決定20 ×2年首次申請公開發(fā)行股票。U會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬指派A注冊會(huì)計(jì)師繼續(xù)擔(dān)任X公司20×2年與20×3年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。 要求：逐一針對上述情況，指出是否符合中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則對獨(dú)立性的相關(guān)規(guī)定，并簡要說明理由。
- 下列法律中,明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )。
- 某股份有限公司召開股東大會(huì),擬對公司合并事宜作出表決。在股東大會(huì)表決時(shí)可能出現(xiàn)的下列情形中,能使公司合并決議得以通過的有( )。
- 若該部門為投資中心，其所占用的總資產(chǎn)為100萬元，該公司要求的必要投資報(bào)酬率為15%,試計(jì)算該部門的部門投資報(bào)酬率和剩余收益。
- 計(jì)算按不同方案籌資后的普通股每股收益。
- 關(guān)于審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)方式表述錯(cuò)誤的是（ ）。
- 各步驟的產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用并不隨半成品實(shí)物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)的分步法是（ ）。
- 計(jì)算向非居民企業(yè)借款支付利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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