- 多選題
題干：(一)某公司2012年交易性金融資產(chǎn)賬面初始成本為2000萬(wàn)元,2012年12月31日其公允價(jià)值為2400萬(wàn)元;可供出售金融資產(chǎn)初始成本1000萬(wàn)元,2012年12月31日公允價(jià)值為1300萬(wàn)元,該公司2012年以前沒(méi)有這兩類(lèi)金融資產(chǎn),該公司適用的所得稅稅率為25%。
題目：該公司2012年12月31日下述確認(rèn)計(jì)量正確的有()。 - A 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目增加100萬(wàn)元
- B 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加75萬(wàn)元
- C 、資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目增加175萬(wàn)元
- D 、影響利潤(rùn)表的遞延所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元
- E 、影響利潤(rùn)表的遞延所得稅費(fèi)用為175萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：C,D】
交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=400×25%=100（萬(wàn)元），可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75（萬(wàn)元），合計(jì)175萬(wàn)元。其中影響利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元，75萬(wàn)元計(jì)入資本公積。
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- C 、49.08
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- 6 【單選題】甲公司2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為()萬(wàn)元。
- A 、150
- B 、222
- C 、182
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- A 、140
- B 、130
- C 、150
- D 、161.62
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- D 、乙公司應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬20萬(wàn)元
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- 9 【單選題】上述業(yè)務(wù)使該公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列示()。
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- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算2009年12月31日A公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額，并編制會(huì)計(jì)分錄。
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