- 單選題
題干：甲公司2011年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件,單位售價(jià)10萬元(不含增值稅),單位成本為6萬元;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),乙公司收到A產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2011年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2011年12月31日止,上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2011年12月15日與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向丙公司銷售B產(chǎn)品(系新產(chǎn)品)100件,單位售價(jià)13萬元(不含增值稅);丙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),丙公司收到B產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。B產(chǎn)品單位成本為7萬元。甲公司于2011年12月20日發(fā)出B產(chǎn)品。至2011年12月31日止,上述A、B產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前,A產(chǎn)品發(fā)生退回50件,B產(chǎn)品未發(fā)生退貨;至A、B產(chǎn)品退貨期滿止,2011年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨60件,B產(chǎn)品發(fā)生退貨20件。假定按稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間,實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)可以調(diào)整報(bào)告期的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)變更;甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。
題目：甲公司因銷售A、B產(chǎn)品于2011年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是()萬元。 - A 、0
- B 、-150
- C 、- 140
- D 、-550
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參考答案【正確答案：B】
考慮資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)后，A產(chǎn)品不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用；B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=-[100×（13 -7）] ×25%=-150（萬元）。甲公司因銷售A、B產(chǎn)品于2011年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-150萬元。
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- C 、0.45萬元
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- B 、0．45萬元
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- D 、-1.5
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- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
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- A 、M公司貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)按照實(shí)際收到的950 000元結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值
- B 、M公司貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)按照賬面價(jià)值1 170 000元結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值，其與收到的950 000元之間的差額計(jì)入營業(yè)外支出
- C 、M公司貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)按照賬面價(jià)值1 170 000元結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值，其與收到的950 000元之間的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
- D 、M公司向銀行申請貼現(xiàn)，銀行附有追索權(quán)，所以不應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)的賬面價(jià)值，應(yīng)作為短期借款核算
- 8 【單選題】甲公司因銷售A產(chǎn)品于20×7年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是()。
- A 、-0.45萬元
- B 、0
- C 、0.45萬元
- D 、-1.5萬元
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- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
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熱門試題換一換
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- 以下說法影響管理人員選擇和吸收關(guān)于中短期內(nèi)預(yù)期營業(yè)額和投資計(jì)劃的信息特征的有（）。
- 本題目主要考核內(nèi)部控制的缺陷認(rèn)定及整改措施。B股份有限公司（以下簡稱B公司）主要經(jīng)營中小型機(jī)電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以B公司倉庫為交貨地點(diǎn)。B公司目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)2010年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，C和D注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2010年10月25日至11月10日對(duì)B公司的購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評(píng)價(jià)。通過對(duì)B公司內(nèi)部控制的了解，C和D注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的和購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)對(duì)需要購買的已經(jīng)列入存貨清單的項(xiàng)目由倉庫負(fù)責(zé)填寫請購單，對(duì)未列入存貨清單的基礎(chǔ)上由相關(guān)需求部門填寫請購單。每張請購單須由對(duì)該類采購支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)。(2)采購部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請購單后，由其職員E進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商，再由其職員F負(fù)責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購單。訂購單一式四聯(lián)，經(jīng)被授權(quán)的采購人員簽字后，分別送交供應(yīng)商、負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門、提交請購單的部門和負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)結(jié)算的應(yīng)付憑單部門。(3)驗(yàn)收部門根據(jù)訂購單上的要求對(duì)所采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收，完成驗(yàn)收后，將原材料交由倉庫人員存入庫房，并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單交倉庫人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)分送應(yīng)付憑單部門和倉庫，一聯(lián)留存驗(yàn)收部門。(4)應(yīng)付憑單部門核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和訂購單，并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的付款憑單。在付款憑單經(jīng)被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，應(yīng)付憑單部門將付款憑單連同供應(yīng)商發(fā)票及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門，并將未付款憑單副聯(lián)保存在未付款憑單檔案中。會(huì)計(jì)部門收到附供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后即應(yīng)及時(shí)編制有關(guān)的記賬憑證，并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。(5)應(yīng)付憑單部門負(fù)責(zé)確定尚未付款憑單在到期日付款，并將留存的未付款憑單及其附件根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限送交審批人審批。審批人審批后，將未付款憑單連同附件交復(fù)核人復(fù)核，然后交財(cái)務(wù)出納人員J，出納人員J據(jù)此辦理支付手續(xù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并在每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交會(huì)計(jì)主管審核。(6)生產(chǎn)部門收到生產(chǎn)計(jì)劃部門簽發(fā)的預(yù)先連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)通知單后，向倉庫提交經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)領(lǐng)料單。倉庫發(fā)出原材料后，將其中兩聯(lián)領(lǐng)料單分送領(lǐng)料部門和會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)留存?zhèn)}庫。生產(chǎn)部門完工的產(chǎn)成品經(jīng)過檢驗(yàn)員驗(yàn)收后交倉庫查點(diǎn)入庫。倉庫人員編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)產(chǎn)成品入庫單，其中兩聯(lián)及時(shí)分送生產(chǎn)部門和會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)留存?zhèn)}庫。(7)會(huì)計(jì)部門的成本會(huì)計(jì)K根據(jù)收到的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、工時(shí)記錄和產(chǎn)成品入庫單等資料，在月末編制材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和制造費(fèi)用分配表，以及完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分配表，經(jīng)本部門的復(fù)核人員復(fù)核后，據(jù)以核算成本和登記相關(guān)賬簿。(8)根據(jù)批準(zhǔn)的顧客訂單，銷售部編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。裝運(yùn)部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對(duì)無誤后裝運(yùn)，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)單，其中三聯(lián)及時(shí)分送開具賬單部門、倉庫和顧客，一聯(lián)留存裝運(yùn)部門。(9)開具賬單部門在收到發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對(duì)無誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷售單及時(shí)送交會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門在核對(duì)無誤后確認(rèn)銷售收人并登記應(yīng)收賬款賬簿。會(huì)計(jì)部門定期向顧客寄送對(duì)賬單，并對(duì)顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。(10)公司的應(yīng)收賬款賬齡分析由專門的“應(yīng)收賬款賬齡分析計(jì)算機(jī)系統(tǒng)”完成，該系統(tǒng)由獨(dú)立的信息部門負(fù)責(zé)維護(hù)管理。會(huì)計(jì)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中及時(shí)錄入所有與應(yīng)收賬款交易相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為了便于及時(shí)更正錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的差錯(cuò)，信息部門擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)限。(11)公司每半年對(duì)全部存貨盤點(diǎn)一次，編制盤點(diǎn)表。會(huì)計(jì)部門與倉庫在核對(duì)結(jié)存數(shù)量后，向管理層報(bào)告差異情況及形成原因，并在經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)處理。(12)內(nèi)部審計(jì)部門直接向公司專職負(fù)責(zé)紀(jì)檢、監(jiān)察的副總經(jīng)理報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)人員定期和不定期地對(duì)公司日常業(yè)務(wù)的處理和記錄進(jìn)行審計(jì)。要求：針對(duì)上述資料第(1)至第(12)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別予以指出，并簡要說明理由，提出改進(jìn)建議。
- 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額;
- 某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)商場的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場收取費(fèi)用100萬元，其中：清潔費(fèi)45萬元、綠化費(fèi)25萬元、代商場支付電費(fèi)20萬元、水費(fèi)10萬元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營業(yè)稅（ ）。
- 下列說法不正確的有（ ）。
- 編制甲公司2×16年1月5日轉(zhuǎn)讓該無形資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 計(jì)算甲公司債務(wù)重組過程中應(yīng)確認(rèn)的損益并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 下列項(xiàng)目中，屬于股份支付可行權(quán)條件中的非市場條件的有（ ）。
- 下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查的表述中，不符合涉外投資法律制度規(guī)定的是（）。
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