- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人,擁有外貿(mào)進(jìn)出口資格2019年6月業(yè)務(wù)如下（1）內(nèi)銷(xiāo)一批服裝,向客戶開(kāi)具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價(jià)款300萬(wàn)元,折扣額30萬(wàn)元。（2）取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬(wàn)，保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬(wàn)元。（3）轉(zhuǎn)讓其100%控股的家非上市公司的股權(quán),初始投資成本2000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓價(jià)5000萬(wàn)元。（4）在境內(nèi)開(kāi)展連鎖經(jīng)營(yíng),取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)106萬(wàn)元。（5）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的處倉(cāng)庫(kù),取得含稅金額1040萬(wàn)元,該倉(cāng)庫(kù)2010年購(gòu)入,購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元,簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。（6）向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備,當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,取得含稅金額103萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（7）聘請(qǐng)境外公司來(lái)華提供商務(wù)咨詢并支付費(fèi)用20萬(wàn)元,合同約定增值稅由支付方式承擔(dān)。（8）進(jìn)口3輛廂式貨車(chē),關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元/輛；其中一輛用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),其余兩輛待售。（9）發(fā)生其他無(wú)法準(zhǔn)確劃分用途支出,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額226萬(wàn)元。（注:銷(xiāo)售貨物的增值稅13%,進(jìn)口廂貨關(guān)稅15%,當(dāng)月未取得代扣代繳稅款的完稅憑證,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū),上述已申報(bào)抵扣）
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)納增值稅額。
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參考答案應(yīng)納增值稅=（1040-200）÷（1+5%）×5%=40（萬(wàn)元）
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- 依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的為()。
- 下列關(guān)于財(cái)務(wù)目標(biāo)的表述中，不正確的是( )。
- 如果是連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù),在下列情況下,需要A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒甲公司管理層關(guān)注或修改現(xiàn)有業(yè)務(wù)約定條款的是()。
- 在B公司與C銀行均要求對(duì)在建商品樓行使受償權(quán)利的情況下,誰(shuí)的受償權(quán)利更為優(yōu)先?并說(shuō)明理由。
- 某企業(yè)現(xiàn)在正處于成熟階段,權(quán)益投資者更希望通過(guò)更多的負(fù)債來(lái)滿足資金的需求。通過(guò)分析可以知道,下列不能同時(shí)滿足股東和債權(quán)人期望的風(fēng)險(xiǎn)組合包括()。
- 對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、確無(wú)建賬能力的業(yè)戶,經(jīng)( ),可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。
- 俱樂(lè)部、協(xié)會(huì)、專業(yè)團(tuán)體等組織的企業(yè)文化，基本上屬于( )。
- 針對(duì)上述第（3）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)管理層會(huì)計(jì)估計(jì)合理性并確定錯(cuò)報(bào)，下列說(shuō)法中，正確的是（ ?。?。
- 在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容不包括（ ）。
- 計(jì)算2×18年12月31日“其他綜合收益—其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)”科目余額、2×18年應(yīng)確認(rèn)的利息收入及損失準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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