參考答案

該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額
業(yè)務(wù)（3）：包裝物押金收取時(shí)不計(jì)稅包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并人銷售額征稅，銷售A高檔化妝品銷項(xiàng)稅額=（60+3/1.13）×13%=8.15（萬(wàn)元）
贈(zèng)送給批發(fā)站的2箱B普通護(hù)膚品，應(yīng)視同銷售，計(jì)算增值稅，銷售B普通護(hù)膚品銷項(xiàng)稅額=175.5/10×12/1.13×13%=24.23（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）：以舊換新方式銷售高檔口紅應(yīng)按新口紅的銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，即含稅銷售額=1×175=175（萬(wàn)元），以舊換新高檔口紅銷項(xiàng)稅額=175/1.13×13%=20.13（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅，即不含稅銷售額=100×（100+80）÷10000=1.8（萬(wàn)元），發(fā)放給女員工的禮品套盒銷項(xiàng)稅額=1.8×13%=0.23（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：加工勞務(wù)銷項(xiàng)稅額=4/1.13×13%=0.46（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：贈(zèng)送客戶高檔香水的銷項(xiàng)稅額=15×（1+5%）/（1-15%）×13%=2.41（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額合計(jì)=8.15+24.23+20.13+0.23+0.46+2.41=55.61（萬(wàn)元）