- 簡答題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2012年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項。（答案中的金額單位用萬元表示。）
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參考答案（2）營業(yè)收入=270+15+10+50+48=393（萬元）
營業(yè)成本=200+10+40+32=282（萬元）
營業(yè)利潤=393-282-17.55-15-10=68.45（萬元）
利潤總額=68.45+100-5=163.45（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2×15年12月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的100件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給100名管理人員，該批產(chǎn)品單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅），不考慮其他相關(guān)稅費。則下列有關(guān)會計處理的表述正確有（）。
- A 、應(yīng)計入管理費用的金額為234萬元
- B 、確認主營業(yè)務(wù)收入200萬元
- C 、確認主營業(yè)務(wù)成本120萬元
- D 、不通過應(yīng)付職工薪酬科目核算
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2012年8月8日甲公司向乙公司銷售一批商品，不含稅價為200 000元，因?qū)儆谂夸N售，甲公司同意給乙公司10%的商業(yè)折扣；同時為了鼓勵乙公司及早還款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件是（按含增值稅的售價計算）為：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到該筆銷售價款（含增值稅），則實際收到的價款為（）元。
- A 、210 600
- B 、229 320
- C 、206 388
- D 、234 000
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2009年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1．2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅)。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2009年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額為（ )萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 4 【簡答題】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其中，銷售商品和提供安裝勞務(wù)均屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，相關(guān)成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2010年4月，甲公司發(fā)生下列交易或事項： （1）銷售商品一批，按商品標(biāo)價計算的金額為200000元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150000元。 （2）企業(yè)下設(shè)的職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際成本為80000元，市場售價為100000元。 （3）計提上月取得的2000000元短期借款的利息，年利率6％。 （4）銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明售價50000元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為30000元。 （5）計提本期固定資產(chǎn)折舊150000元，其中管理部門固定資產(chǎn)折舊為100000元，銷售部門固定資產(chǎn)折舊為50000元。 （6）確認本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為1000000元，預(yù)計合同總成本為700000元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法按月確認勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計完工進度為60％，前期已累計確認勞務(wù)收入500000元、勞務(wù)成本350000元。假定不考慮相關(guān)稅費。 （7）以現(xiàn)金支付辦公費500元，以銀行存款支付廣告費5000元。 （8）計算本月應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅2000元，其中銷售商品應(yīng)交納1500元，銷售材料應(yīng)交納500元；教育費附加1200元，其中銷售商品應(yīng)交納900元，銷售材料應(yīng)交納300元。假定不考慮其他交易或事項。 要求： （1）根據(jù)上述資料（1）～（8）逐筆編制甲公司與成本費用相關(guān)的會計分錄； （2）計算甲公司4月的期間費用、營業(yè)成本。 （答案中的金額單位用元表示）
- 5 【簡答題】 財信公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，銷售產(chǎn)品為企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，銷售材料為企業(yè)的輔營業(yè)務(wù)，月末一次結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品和材料成本。2010年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ?。ā皯?yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
- 6 【簡答題】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，營業(yè)稅稅率為5％?！ 。ù鸢钢械慕痤~單位均用萬元表示；“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2017年因該項業(yè)務(wù)計入管理費用的金額為（ ）萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 8 【單選題】甲公司（增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%）2017年1月1日應(yīng)收賬款的賬面價值為1200萬元，當(dāng)月賒銷商品一批，價款為200萬元（不含稅），收回貨款100萬元。甲公司按應(yīng)收賬款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備，則1月31日應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。
- A 、6.7
- B 、66.7
- C 、69.86
- D 、0
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年2月13日，甲公司向乙公司銷售商品一批，該批商品的標(biāo)價為1200000元，實際成本為800000元，按照約定，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日商品已經(jīng)發(fā)出，為提早收回貨款，甲公司同時還約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。則甲公司銷售商品應(yīng)確認的銷售收入為（）元。
- A 、1200000
- B 、1080000
- C 、1176000
- D 、1058400
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。年末將20臺本企業(yè)自產(chǎn)的冰箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該冰箱的成本為每臺1000元，市場售價為2000元/臺（不含增值稅）。則下列說法正確的是（ ）。
- A 、實際發(fā)放時，計入應(yīng)付職工薪酬的金額為40000
- B 、實際發(fā)放時，計入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）的金額為3400
- C 、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷售，但需要確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
- D 、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工視同銷售，并且要確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
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- 2012年3月W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（答案中的金額單位用萬元表示）
- 針對業(yè)務(wù)（1）~（4），下列處理正確的是（）。
- 下列各種產(chǎn)品成本計算方法，適用于單步驟、大量生產(chǎn)的是（ )。
- 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善，導(dǎo)致一批前期已經(jīng)抵扣進項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，其中責(zé)任人李某賠償3萬元（已向稅務(wù)機關(guān)申報）。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是（）萬元。
- 郭某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅有（）。
- 有期徒刑總和刑期不滿35年的，數(shù)罪并罰最高不能超過20年；總和刑期在35年以上的，數(shù)罪并罰最高不能超過25年。（ ）
- 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的是（）。
- B產(chǎn)品消耗材料的成本為（）元。
- 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶費用不得扣除的項目有（）。
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