- 單選題某白酒廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一獨(dú)立銷(xiāo)售單位，該廠將1噸白酒銷(xiāo)售給獨(dú)立銷(xiāo)售單位，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元，獨(dú)立銷(xiāo)售單位零售取得不含稅銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格是100萬(wàn)元/噸。則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是（?。┤f(wàn)元。
- A 、100
- B 、120
- C 、60
- D 、118.8
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參考答案【正確答案：A】
白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格。
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- A 、13600元
- B 、13890.60元
- C 、15011.32元
- D 、15301.92元
- 2 【綜合題（主觀）】某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款25萬(wàn)元;剩余1噸本企業(yè)招待客戶(hù)使用，按同類(lèi)葡萄酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)折合為6萬(wàn)元。(2)向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售白酒80噸，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.44萬(wàn)元、建設(shè)基金1萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售干紅酒15噸，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。(4)采用分期收款方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)80萬(wàn)元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬(wàn)元，甲企業(yè)按收到的貨款開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)接受乙企業(yè)提供的價(jià)值10萬(wàn)元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時(shí)向乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，并代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅。(2)計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅。(3)計(jì)算代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某酒廠（增值稅一般納稅人）可以生產(chǎn)以糧食、薯類(lèi)酒精為原料的白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2011年2月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：（1）外購(gòu)薯類(lèi)酒精10噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸1500元；外購(gòu)糧食酒精20噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸2100元；（2）外購(gòu)生產(chǎn)白酒的各種輔料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)12000元；（3）外購(gòu)生產(chǎn)啤酒的各種原料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)250000元；（4）當(dāng)月用8噸薯類(lèi)酒精及輔料生產(chǎn)薯類(lèi)白酒22噸，銷(xiāo)售了20噸，每噸不含增值稅12000元；用15噸糧食酒精及輔料生產(chǎn)糧食白酒32噸，銷(xiāo)售了30噸，每噸不含增值稅價(jià)格18000元；（5）當(dāng)月用剩余的酒精和輔料生產(chǎn)糧食白酒10噸，每噸的實(shí)際生產(chǎn)成本為8500元，將這部分白酒用于抵償債務(wù)，已知該糧食白酒的每噸不含增值稅平均銷(xiāo)售價(jià)格為10000元，每噸不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為11000元；（6）當(dāng)月銷(xiāo)售甲類(lèi)啤酒140噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出廠單價(jià)每噸為2900元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸200元的包裝物押金，限期3個(gè)月；（7）當(dāng)月銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒100噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出廠單價(jià)每噸為2800元，另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸200元的包裝物押金，限期3個(gè)月；（8）當(dāng)月有以往發(fā)出到期包裝物押金5000元（甲類(lèi)啤酒）和3000元（乙類(lèi)啤酒）到期未退。已知：相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票都經(jīng)過(guò)了認(rèn)證；白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，甲類(lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類(lèi)啤酒消費(fèi)稅稅率為220元/噸；白酒的成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：（1）用于抵償債務(wù)的白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅；（2）用于抵償債務(wù)的白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)；（4）當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計(jì)數(shù)。
- 4 【單選題】某酒廠（增值稅一般納稅人）2012年2月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)2月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）
- A 、383000
- B 、378550
- C 、352550
- D 、391240
- 5 【單選題】2015年10月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)白酒100噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、55. 42
- B 、96. 00
- C 、99. 42
- D 、109. 42
- 6 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售白酒4噸，取得不含增值稅價(jià)款120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元。買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂銷(xiāo)售合同，依照慣例約定包裝物2個(gè)月后歸還酒廠。當(dāng)期沒(méi)收10月份收取的逾期包裝物押金5萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
- A 、26.17
- B 、24.4
- C 、26.4
- D 、22.11
- 7 【單選題】某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)400噸白酒全部銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，當(dāng)月向商場(chǎng)開(kāi)具的普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額760500元，同時(shí)該白酒廠向商場(chǎng)收取白酒的品牌使用費(fèi)35100元。該白酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。
- A 、130000
- B 、136000
- C 、530000
- D 、540814.16
- 8 【單選題】某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售X型啤酒40噸給大型商超，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款120000元，收取包裝物押金5000元；銷(xiāo)售Y型啤酒5噸給小型商超，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入11700元，收取包裝物押金2000元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( ?。┰?。
- A 、8800
- B 、9900
- C 、11100
- D 、 11250
- 9 【單選題】某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2018年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車(chē)移送門(mén)市部進(jìn)行銷(xiāo)售，移送時(shí)的成本價(jià)格是160 萬(wàn)元。門(mén)市部將其零售，取得零售的銷(xiāo)售額232萬(wàn)元。汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9% ，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。
- A 、11. 98
- B 、16
- C 、16.60
- D 、18
- 10 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、13890.60
- B 、10998.23
- C 、12910.34
- D 、13600
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- 以下屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法的是()。
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- 下列項(xiàng)目中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。
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