- 材料分析題
題干：上市公司甲集團(tuán)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲集團(tuán)公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為200萬元。資料一：甲集團(tuán)公司擁有一家子公司和一家聯(lián)營(yíng)企業(yè)，與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的部分信息摘錄如下：[up/201707/0725f82392a693f54d9bb5a21895973338f8.jpg]資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定了甲集團(tuán)公司總體審計(jì)策略，部分內(nèi)容摘錄如下：（2）X注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能參與集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的討論。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬另行安排時(shí)間與X注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，并向其通報(bào)集團(tuán)項(xiàng)目組討論的情況。資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了具體審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與X注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)和范圍包括：1）與X注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論對(duì)集團(tuán)而言重要的乙公司業(yè)務(wù)活動(dòng)；2）復(fù)核X注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)識(shí)別出的導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)形成的審計(jì)工作底稿。資料五：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了評(píng)估錯(cuò)報(bào)及處理重大事項(xiàng)的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）丙公司的控股股東拒絕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸丙公司的治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了甲集團(tuán)公司管理層擁有的丙公司財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告及與丙公司相關(guān)的信息，在集團(tuán)層面實(shí)施了分析程序，未發(fā)現(xiàn)異常，決定不再對(duì)丙公司財(cái)務(wù)信息執(zhí)行進(jìn)一步工作。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中與甲集團(tuán)公司管理層討論了值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制的其他缺陷，因此，不再以書面形式向管理層正式通報(bào)。
題目：針對(duì)資料五中審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容，逐項(xiàng)分析是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由?！究键c(diǎn)】參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作（包括參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序內(nèi)容）、審計(jì)范圍受到限制、與集團(tuán)管理層通報(bào)
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參考答案1）恰當(dāng)。
2）不恰當(dāng)。對(duì)于值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式向集團(tuán)管理層正式通報(bào)。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄其實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí),應(yīng)當(dāng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。以下關(guān)于記錄的識(shí)別特征的做法中,正確的是()。
- A 、對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部生成的訂購(gòu)單進(jìn)行測(cè)試,將供貨商作為主要識(shí)別特征
- B 、對(duì)需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試,將該金額以上的所有項(xiàng)目作為主要識(shí)別特征
- C 、對(duì)運(yùn)用系統(tǒng)抽樣的審計(jì)程序,將樣本來源作為主要識(shí)別特征
- D 、對(duì)詢問程序,將詢問時(shí)間作為主要識(shí)別特征
- 2 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí),應(yīng)當(dāng)記錄的內(nèi)容有()。
- A 、測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征
- B 、審計(jì)工作的監(jiān)控人員及監(jiān)控的日期和范圍
- C 、審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期
- D 、審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍
- 3 【單選題】在審計(jì)工作底稿中記錄所測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征時(shí),下列做法中,恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、如果需要對(duì)選取的既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試,則將該金額以上的所有項(xiàng)目作為主要識(shí)別特征
- B 、如果對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部生成的訂購(gòu)單進(jìn)行測(cè)試,則應(yīng)當(dāng)將供貨商作為主要識(shí)別特征
- C 、如果采用詢問程序獲取審計(jì)證據(jù),則將詢間時(shí)間作為主要識(shí)別特征
- D 、如果采用系統(tǒng)抽樣方法選取樣本,則將樣本來源作為主要識(shí)別特征
- 4 【多選題】在審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，審計(jì)工作底稿中應(yīng)記錄對(duì)導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性及其披露的充分性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出結(jié)論的基礎(chǔ)，可能包括的內(nèi)容有（ ）。
- A 、與管理層、治理層及其他人員就導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行的討論
- B 、如果與特別風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)的支持性證據(jù)來源于專家，與專家進(jìn)行的討論
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性得出結(jié)論的基礎(chǔ)
- D 、項(xiàng)目合伙人以及項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人復(fù)核上述工作底稿的記錄
- 5 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄審計(jì)過程時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄的重點(diǎn)內(nèi)容有（ ）。
- A 、確定具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征
- B 、重大事項(xiàng)及相關(guān)的重大職業(yè)判斷
- C 、針對(duì)重大事項(xiàng)如何處理不一致的情況
- D 、審計(jì)工作底稿的編制人員姓名和編制日期
- 6 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄的內(nèi)容有（）。
- A 、審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期
- B 、審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍
- C 、測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征
- D 、審計(jì)工作的監(jiān)控人員及監(jiān)控的日期和范圍
- 7 【材料分析題】針對(duì)資料五中審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容，分析是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由?！究键c(diǎn)】與治理層溝通的事項(xiàng)以及溝通方式
- 8 【材料分析題】針對(duì)資料五中審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容，分析是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。【考點(diǎn)】與治理層溝通的事項(xiàng)以及溝通方式
- 9 【材料分析題】針對(duì)資料五中審計(jì)工作底稿中記錄的內(nèi)容，逐項(xiàng)分析是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由?！究键c(diǎn)】參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作（包括參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序內(nèi)容）、審計(jì)范圍受到限制、與集團(tuán)管理層通報(bào)
- 10 【簡(jiǎn)答題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了針對(duì)銷售交易實(shí)施的控制測(cè)試，部分內(nèi)容摘錄如下：針對(duì)資料第（1）至（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出所列控制測(cè)試是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)建議。
熱門試題換一換
- 以下甲公司有關(guān)該項(xiàng)股權(quán)交易確認(rèn)計(jì)量正確的有()。
- 下列有關(guān)債權(quán)申報(bào)期限的表述中，符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是()。
- 下列關(guān)于公司成長(zhǎng)階段與業(yè)績(jī)計(jì)量的表述中,正確的有()。
- 輔助生產(chǎn)費(fèi)用的交互分配是指( )。
- 匯票的背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,但其后手仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中,錯(cuò)誤的是()。
- 債權(quán)人會(huì)議的下列各項(xiàng)表決中,須由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意,并且其所代表的債權(quán)額占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上通過方為有效的是()。
- 下列屬于稅收立法包含的內(nèi)容有（）。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（）。
- 某單位轉(zhuǎn)讓一幢2000年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為2000萬元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該樓的評(píng)估價(jià)格為（）萬元。
- 某企業(yè)本月支付當(dāng)月貨款的60%，支付上月貨款的30%，支付上上月貨款的l0%，未支付的貨款通過“應(yīng)付賬款”核算。已知7月份貨款為20萬元，8月份貨款為25萬元，9月份貨款為30萬元，10月份貨款為50萬元，則下列說法中正確的有（ ）。
- 企業(yè)的核心能力是企業(yè)在具有重要競(jìng)爭(zhēng)意義的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠比其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手做得更好的能力。那么在核心能力的辨別上，欲成為核心能力，企業(yè)能力需同時(shí)滿足的三個(gè)關(guān)鍵測(cè)試有（）。
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