- 單選題
題干：某制藥廠為增值稅一般納稅人,2009年4-6月份發(fā)生如下業(yè)務:(1)4月5日,銷售藥品價款10萬元(不含稅),貨款及稅款已經(jīng)收到;(2)4月7日從某農(nóng)場購進玉米,收購憑證上注明數(shù)量100噸,單價1000元,款已經(jīng)付清,玉米已驗收入庫;(3)4月13日收購農(nóng)民個人玉米50噸,單價1020元,開具由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”,玉米已驗收入庫;(4)4月20日銷售藥品一批,價值20萬元(不含稅),貨物已經(jīng)發(fā)出,款項尚未收到;(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸,單價1240元,取得普通發(fā)票;(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅),制造成本15萬元,合同約定分三期收款,發(fā)貨時收取貨款和稅款的50%,其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回,5月份收到貨款8萬元;(7)5月19日,銷售藥品一批,銷售額100萬元(不含稅),支付運輸部門運費2000元,貨款存入銀行,取得運費票據(jù);(8)5月21日,購人原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為20萬元,稅款3.4萬元,款項已付,原材料入庫;(9)5月25日,上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符),有關證明齊全,價稅合計58500元,藥品入庫;(10)6月12日,把一批藥品銷售給醫(yī)院,價款12萬元,稅款2.04萬元,貨物已經(jīng)發(fā)出,款項已經(jīng)收到;(11)6月20日購入玉米10噸,取得增值稅專用發(fā)票注明的單價為1050元/噸,付款并入庫;(12)6月30日盤點原材料,4月份從農(nóng)民個人購入的庫存玉米發(fā)生霉爛變質(zhì)20噸,成本17748元。上月按分期收款方式銷售的藥品,本月未收到貨款及稅款。
題目：6月份轉(zhuǎn)出的進項稅額為()元。 - A 、0
- B 、2307.24
- C 、1774.8
- D 、2652
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參考答案【正確答案：D】
6月份轉(zhuǎn)出的進項稅額＝17748÷（1－ 13％）×13％＝2652（元）
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