- 單選題小規(guī)模納稅人購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款40 000元。增值稅6 800元，在購(gòu)入材料的過(guò)程中另支付運(yùn)雜費(fèi)1 200元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為（ ）。
- A 、48 000元
- B 、41 200元
- C 、41 080元
- D 、46 800元
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參考答案【正確答案：A】
①小規(guī)模納稅人購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，而計(jì)入購(gòu)入貨物的成本。
②無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，運(yùn)雜費(fèi)都要計(jì)入成本。
該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值＝40 000＋6 800＋1 200＝48 000（元）。
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- A 、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
- B 、商業(yè)企業(yè)零售收入
- C 、逾期包裝物押金收入
- D 、向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入
- 2 【單選題】關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分所依據(jù)的銷售額和經(jīng)營(yíng)期，下列表述正確的是（ ）。
- A 、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一很不得認(rèn)定為一般納稅人
- B 、稽查查補(bǔ)的銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額應(yīng)計(jì)人稅款所屬期銷售額，不計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額
- C 、年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
- D 、經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入的月份
- 3 【單選題】某小規(guī)模納稅人本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價(jià)格為22 500元，增值稅稅額為3 825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)格（含增值稅，征收率為3%）為78 750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為（）。
- A 、632.55元
- B 、2 362.5元
- C 、4 725元
- D 、2 293.69元
- 4 【單選題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年2月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額113000元，采購(gòu)貨物的過(guò)程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)8000元，取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，發(fā)票金額為3510元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)154500元。該超市2月應(yīng)繳納的增值稅為（?。┰?。
- A 、2090
- B 、3395
- C 、3990
- D 、4500
- 5 【單選題】某營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款23400元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可以抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()元。
- A 、0
- B 、3400
- C 、3978
- D 、23400
- 6 【單選題】關(guān)于劃分增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額和經(jīng)營(yíng)期,下列表述正確的是()。
- A 、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),不得被認(rèn)定為一般納稅人
- B 、稽查查補(bǔ)的銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額應(yīng)計(jì)入稅款所屬期銷售額,不計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額
- C 、年應(yīng)稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
- D 、經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,不含未取得銷售收入的月份
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)入原材料100噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)每噸為1000元，增值稅稅額為130元。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元。另付裝卸費(fèi)用1000元、途中保險(xiǎn)費(fèi)用為240元，原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫(kù)原材料為95噸，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5噸。該原材料的單位實(shí)際成本為（ ）元/噸。
- A 、1092
- B 、1080. 5
- C 、1127. 89
- D 、1037.4
- 8 【多選題】增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（）。
- A 、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
- B 、商業(yè)企業(yè)零售收入
- C 、逾期包裝物押金收入
- D 、向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入
- 9 【多選題】增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（）。
- A 、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
- B 、商業(yè)企業(yè)零售收入
- C 、逾期包裝物押金收入
- D 、向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入
- 10 【單選題】關(guān)于劃分增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額和經(jīng)營(yíng)期，下列表述正確的是（）。
- A 、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得登記為一般納稅人
- B 、稽查查補(bǔ)的銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額應(yīng)計(jì)入稅款所屬期銷售額，不計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額
- C 、年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額
- D 、經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入的月份
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- 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳的消費(fèi)稅額。
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