參考答案

對資料(2)中12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理如下:
①向A公司銷售R電子設(shè)備
借:銀行存款 702
貸:預(yù)收賬款 702
對于甲公司2005年1月2日發(fā)運(yùn)設(shè)備并取得發(fā)票的事項(xiàng)由于不屬于2004年12月份的事項(xiàng),所以根據(jù)題目要求不需要作處理。
②向B公司銷售X電子產(chǎn)品
借:銀行存款 150
應(yīng)收賬款 37.2
貸:主營業(yè)務(wù)收入 160
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 27.2
借:主營業(yè)務(wù)成本 125
貸:庫存商品 125
借:主營業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7
貸:應(yīng)收賬款 11.7
③境外銷售
借:應(yīng)收賬款——美元戶(120萬美元) (60×2×8.27)992.4
貸:主營業(yè)務(wù)收入 992.4
借:主營業(yè)務(wù)成本 820
貸:庫存商品 820
12月末計(jì)算應(yīng)收賬款外幣賬戶的匯兌損益:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.4
貸:應(yīng)收賬款 [120×(8.27-8.25)] 2.4
④向C公司銷售電子監(jiān)控系統(tǒng)
借:銀行存款 561.6
貸:預(yù)收賬款 561.6
借:發(fā)出商品 540
貸:銀行存款 20
庫存商品 520
⑤收取控股股東資金使用費(fèi)
借:銀行存款 240
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 90
資本公積 150
⑥支付D公司售后回租租金
借:固定資產(chǎn)清理 756
累計(jì)折舊 108
貸:固定資產(chǎn) 864
借:銀行存款 1000
貸:固定資產(chǎn)清理 1000
借:固定資產(chǎn)清理 244
貸:營業(yè)稅收入 244
⑦為E公司單獨(dú)設(shè)計(jì)軟件
借:預(yù)收賬款 336
貸:其他業(yè)務(wù)收入 (480×70%)336
借:其他業(yè)務(wù)成本 266
貸:生產(chǎn)成本——軟件開發(fā) [(280+100)×70%] 266
⑧視同買斷及以舊換新
借:委托代銷商品 90
貸:庫存商品 90
借:銀行存款 113
庫存商品 4
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借:主營業(yè)務(wù)成本 75
貸:委托代銷商品 75
⑨銷售分公司商品
借:銀行存款 6 458.4
貸:主營業(yè)務(wù)收入 5 520
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 938.4
借:主營業(yè)務(wù)成本 4 200
貸:庫存商品 4 200