綜合題（主觀）
題干：某企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人,2011年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入4000萬元,轉(zhuǎn)讓庫存不需用的材料,開具普通發(fā)票注明銷售額35.1萬元;轉(zhuǎn)讓舊廠房取得收入1200萬元(該廠房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1000萬元,已提折舊684萬元);企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立合算的賓館,全年取得餐飲收入90萬元,歌廳收入40萬元。(2)外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明增值稅385萬元,發(fā)生購貨運(yùn)費(fèi)80萬元,取得運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票;接受某公司捐贈的生產(chǎn)用材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;購進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)設(shè)備一臺投入使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款460萬元、增值稅78.2萬元。(3)全年應(yīng)扣除貨物的銷售成本820萬元、賓館發(fā)生營業(yè)成本45萬元;發(fā)生管理費(fèi)用350萬元(包括與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出95萬元);發(fā)生銷售費(fèi)用920萬元,其中辦公設(shè)備折舊費(fèi)共計240萬元、廣告費(fèi)680萬元;發(fā)生財務(wù)費(fèi)用260萬元(其中向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,借款期限為2011年1月1日至2011年12月31日,支付了利息33萬元,企業(yè)與職工之間簽訂了借款合同,并且借貸是真實、合法、有效的;2011年1月1日向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款800萬元,利率12%,借款期限一年,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為8%)。(4)在“營業(yè)外支出”賬戶中,支付環(huán)境保護(hù)局罰款20萬元,發(fā)生自然災(zāi)害損失30萬元(為扣除取得的保險公司賠償5萬元),將自產(chǎn)的一批桌椅通過公益性社會團(tuán)體捐贈給希望小學(xué),該批桌椅不含稅公允價30萬元、成本18萬元(假設(shè)會計上不確認(rèn)收入)。(5)“投資收益”賬戶中,從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息800萬元;從與我國簽訂稅收協(xié)議的A國子公司取得稅后所得60萬元,A國企業(yè)所得稅稅率20%。其他相關(guān)資料:轉(zhuǎn)讓舊廠房不考慮土地增值稅;本企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并當(dāng)月認(rèn)證抵扣;當(dāng)?shù)厥≌?guī)定娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%;企業(yè)會計折舊和稅法折舊一致。
題目：該企業(yè)境外所得應(yīng)在我國應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額;
參考答案
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