- 不定項
題干：某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2012年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)購進業(yè)務:從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款80萬元、增值稅13.6萬元,由于運輸途中保管不善,原材料丟失3%;從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,取得收購發(fā)票,注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進勞保用品,取得稅務機關代開的增值專用發(fā)票,注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)材料領用情況:企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料,成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷售業(yè)務:采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應收回60%貨款,其余貨款于6月10日前收回。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元、裝卸費0.2萬元,取得貨運發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下:準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96(萬元)銷項稅額=(200+15)×17%=36.55(萬元)應納增值稅額=36.55-14.96=21.59(萬元)
題目：根據(jù)上述資料,下列關于該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在的問題表述正確的有()。 - A 、運輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進項稅額不得抵扣
- B 、在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料進項稅額未轉出
- C 、分期收款方式銷售貨物不應按照銷售額的全部計算銷項稅額
- D 、銷貨支付的運費未計算進項稅額抵扣
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
根據(jù)規(guī)定,非正常損失的購進貨物及相關勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,選項A的表述正確;用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,已抵扣進項稅額的,應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減,選項B正確;采取分期收款方式銷售貨物,增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天,選項C正確。購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額抵扣,其中運輸費用金額包括結算單據(jù)注明的運費和建設基金,不包括裝卸費、保險費等其他雜費,選項D的表述正確。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】根據(jù)上述資料,下列關于智達公司的說法不正確的是( )。
- A 、增加資本后,投資者A、B的持股比例不變
- B 、增加資本后,其資本溢價的金額為137 850元
- C 、因接受投資者B的增資而計入無形資產(chǎn)的金額是125 000元
- D 、因接受投資者A的增資而計入原材料的金額是95 000元
- 2 【不定項】根據(jù)資料一，下列表述中,屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。
- A 、收到的現(xiàn)金股利
- B 、支付的銀行借款利息
- C 、收到的設備處置價款
- D 、支付的經(jīng)營租賃租金
- 3 【不定項】根據(jù)上述資料下列關于A產(chǎn)品說法中正確的有( )。
- A 、第一道工序月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量為150件
- B 、第二道工序月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量合計數(shù)為120件
- C 、第一、二道工序月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量合計數(shù)為270件
- D 、第一、二道工序月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量合計數(shù)為310件
- 4 【不定項】根據(jù)上述資料,下列關于甲公司可比產(chǎn)品計劃執(zhí)行情況表述恰當?shù)氖? )。
- A 、甲公司實際成本降低率15.8%,計劃成本降低率14.7%,說明實際完成計劃較好,企業(yè)的成本管理工作有所改進
- B 、甲公司實際成本降低率16.2%,計劃成本降低率14.7%,說明實際完成計劃較好,企業(yè)的成本管理工作有所改進
- C 、甲公司實際成本降低率16.2%,計劃成本降低率14.7%,說明實際完成計劃較差,企業(yè)的成本管理工作需要改進
- D 、甲公司實際成本降低率14.8%,計劃成本降低率14.7%,說明實際完成計劃較好,企業(yè)的成本管理工作有所改進
- 5 【不定項】根據(jù)上述資料，下列各項中關于輔助生產(chǎn)車間分配輔助生產(chǎn)成本的說法正確的是（ ）。
- A 、交互分配法需要進行兩次分配
- B 、交互分配法需先在輔助生產(chǎn)車間內(nèi)部進行分配
- C 、供電車間對外分配時分配率為0.39
- D 、機修車間對外分配時分配率為37.45
- 6 【不定項】根據(jù)上述資料，下列各項中關于產(chǎn)成本計算的表述正確的是（ ）。
- A 、甲產(chǎn)品本月在產(chǎn)品成本為201萬元
- B 、甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品單位成本為1.25萬元
- C 、乙產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品總成本為1680萬元
- D 、乙產(chǎn)品本月在產(chǎn)品單位成本為1.2萬元
- 7 【不定項】根據(jù)資料（1）至（4），上述業(yè)務對甲企業(yè)2016年營業(yè)利潤的影響金額是（ ）萬元。
- A 、-99
- B 、-111
- C 、-109
- D 、-119
- 8 【不定項】根據(jù)資料（1）～資料（4），下列關于甲企業(yè)該非專利技術攤銷的會計處理的表述中，正確的有（）。
- A 、自可供使用的下月起開始攤銷
- B 、自可供使用的當月起開始攤銷
- C 、該非專利技術出租前的攤銷額應計入管理費用
- D 、攤銷方法應當反映與該非專利技術有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式
- 9 【綜合題（主觀）】根據(jù)資料（1）至（4），上述業(yè)務對甲企業(yè)2016年營業(yè)利潤的影響金額是（）萬元。
- A 、-99
- B 、-111
- C 、-109
- D 、-119
- 10 【不定項】根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項中，上述業(yè)務對甲公司2022年12月利潤表相關項目的影響結果表述正確的是（ ）。
- A 、營業(yè)利潤增加15.12萬元
- B 、營業(yè)收入增加49萬元
- C 、營業(yè)成本增加34.4萬元
- D 、利潤總額增加14.6萬元
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- 若分期付息、到期還本的債券按面值發(fā)行，則資產(chǎn)負債表日按票面利率計算的應付未付利息，應貸記（ ）科目。
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有（ ）。
- 下列各項中，應計入“稅金及附加”的有（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）
- 無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后持有期間不得轉回。（）
- 某企業(yè)盈余公積年初余額為100萬元，本年利潤總額為1000萬元，所得稅費用為250萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為（ ）萬元。
- 根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的是（）。
- 甲建筑公司提供的下列服務中，按照“建筑服務——安裝服務”繳納增值稅的是（）。
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該企業(yè)當期“應交稅費”科目余額為（?。┤f元。
- （2019年）下列各項中，屬于企業(yè)留存收益的有（ ）。
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