- 單選題某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2011年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條,新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元,從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元;另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái),新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元,舊熱水器作價(jià)100元,從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅,該商店應(yīng)繳納增值稅()。
- A 、262.14元
- B 、270元
- C 、320.39元
- D 、360元
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參考答案【正確答案：A】
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外),應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),應(yīng)該以新金銀首飾的同期銷售價(jià)格扣除舊金銀首飾作價(jià)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅稅額=(7000+2000)÷(1+3%)×3%=262.14(元)
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- A 、0.32
- B 、0.21
- C 、0.27
- D 、0.16
- 2 【多選題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年5月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入5000元，銷售其他商品取得收入24000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元， 對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有()。
- A 、應(yīng)納增值稅844.66元
- B 、應(yīng)納增值稅1115.38元
- C 、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
- D 、應(yīng)納增值稅11923.08元
- 3 【單選題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年1月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
- B 、應(yīng)納增值稅11153.85元，不繳納營(yíng)業(yè)稅
- C 、應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
- D 、應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營(yíng)業(yè)稅
- 4 【單選題】某汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）2011年11月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，采取以舊換新方式銷售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格20000元，舊電器折價(jià)3400元，因顧客退貨支付貨款1000元（已開具紅字發(fā)票）。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
- A 、1220
- B 、1234.95
- C 、1378.66
- D 、1630.77
- 5 【單選題】某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為( )。
- A 、2282元
- B 、2291.96元
- C 、2448元
- D 、2477.88元
- 6 【單選題】某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店8月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
- A 、2282 元
- B 、2291. 96 元
- C 、2448 元
- D 、2477. 88 元
- 7 【單選題】某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。（不考慮月銷售額小于10萬(wàn)的優(yōu)惠政策）
- A 、2282
- B 、2477.88
- C 、2291.96
- D 、2448
- 8 【單選題】某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2018年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。
- A 、2282
- B 、2477.88
- C 、2291.96
- D 、2448
- 9 【單選題】某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年1月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額170980元（未放棄減稅優(yōu)惠）。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。
- A 、5270
- B 、4620
- C 、6280
- D 、6930
- 10 【單選題】某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物共取得含稅收入400000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2019年6月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
- A 、0
- B 、11694.17
- C 、13106.8
- D 、13150.49
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- 下列各項(xiàng)中，不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的計(jì)提范圍的是（ ）。
- 公司出售其部分業(yè)務(wù)的原因包括（）。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (7)計(jì)算卷煙廠可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;[已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每支0.003元,甲類卷煙比例稅率為56%,乙類卷煙比例稅率為36%]
- 針對(duì)資料三第(1)和第(2)項(xiàng)、資料四第(1)至第(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行,請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并提出改進(jìn)建議。
- 下列各項(xiàng)中,適用于職能制組織結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)機(jī)制是()。
- 某一時(shí)期，企業(yè)間大打價(jià)格戰(zhàn)，對(duì)于新進(jìn)入者進(jìn)行頑強(qiáng)抵抗。企業(yè)注重學(xué)習(xí)曲線的應(yīng)用，力爭(zhēng)提高效率，進(jìn)一步壓縮成本的生命周期是（ ）。
- A公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1000萬(wàn)元。（1）2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬(wàn)元，該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了600萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。（2）A公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對(duì)外出租，該房屋的成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元，賬面價(jià)值為700萬(wàn)元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，A公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同；同時(shí)，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。（3）A公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬(wàn)元，期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000萬(wàn)元。（4）A公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。下列有關(guān)A公司2015年所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）。
- 下列關(guān)于非公開增發(fā)新股的表述中，不正確的有（ ）。
- 某國(guó)內(nèi)礦業(yè)集團(tuán)近期收購(gòu)了尼日利亞銅礦，下列各項(xiàng)中，該銅礦可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)包括（?。?。
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