- 計算分析題
題干：2×12年2月1日,M公司銷售一批商品給N公司,銷售毛利率為35%,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為150000元,增值稅銷項稅額為25500元,款項尚未收到。雙方約定,N公司應(yīng)于2×12年10月31日付款。2×12年6月4日,經(jīng)與招商銀行協(xié)商后約定:M公司將應(yīng)收N公司的貨款出售給招商銀行,價款為131625元,在應(yīng)收N公司貨款到期無法收回時,招商銀行不能向M公司追償。M公司根據(jù)以往的經(jīng)驗,預(yù)計該批商品將發(fā)生的銷售退回金額為11700元,其中,增值稅銷項稅額為1700元,實際發(fā)生的銷售退回由M公司承擔(dān)。2×12年8月3日,M公司收到N公司退回的商品,價款為11700元。
題目：假設(shè)2×12年8月3日實際收到的退回是5 850元,作出退回時的相關(guān)賬務(wù)處理;
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參考答案假設(shè)2×12年8月3日實際收到的退回是5 850元,則處理如下:
借:主營業(yè)務(wù)收入 5 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)850
貸:其他應(yīng)收款 5 850
借:銀行存款 5 850
貸:其他應(yīng)收款 5 850
借:庫存商品 3 250[5 000×(1-35%)]
貸:主營業(yè)務(wù)成本 3250
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