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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算分析題
    題干：某企業(yè)正在著手編制明年1月份的現金收支計劃。有關資料如下：（1）月初現金余額為8000元；（2）月初有息負債余額為12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初應收賬款4000元，預計1月可收回80%；（4）預計銷售收入58500元，預計1月銷售的收款比例為50%；（5）需要采購材料的成本為9360元，70%當月付現；（6）月初應付賬款余額5000元需在1月全部付清；（7）1月以現金支付直接人工8400元；（8）制造費用.銷售費用和管理費用付現13854元；（9）購買設備支付現金20900元；（10）所得稅按照季度預交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企業(yè)現金不足時可向銀行借款，借款金額為100元的整數倍數，按照月初借入計算，年利率為6%，按月支付利息；（12）要求月末現金余額介于5000～5100元之間。
    題目：計算經營性現金支出。

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參考答案

采購材料支出＝9360×70%＋5000＝11552（元）

經營性現金支出＝11552＋8400＋13854＝33806（元）。
【提示】本題的所得稅是按季度預交，在季度末支付，因此，與1月份的經營性現金支出無關。

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