- 多選題甲公司將一棟寫字樓對外出租，采用成本模式進行后續(xù)計量，會計與稅法規(guī)定一致；2×19年1月1日，因滿足采用公允價值模式進行后續(xù)計量的條件，甲公司決定采用公允價值模式對該寫字樓進行后續(xù)計量；2×19年1月1日，該寫字樓的賬面原價為5000萬元，已計提折舊270萬元，賬面價值為4730萬元，公允價值為5730萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。假設(shè)不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司會計處理敘述中正確的有（）。
- A 、后續(xù)計量由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的應(yīng)當作為會計政策變更處理
- B 、已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)以后不得再轉(zhuǎn)為非投資性房地產(chǎn)核算
- C 、2×19年1月1日遞延所得稅負債余額250萬元
- D 、該項變更影響2×19年年初未分配利潤的金額為675萬元
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參考答案【正確答案：A,C,D】
本題考查的知識點是投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的變更。
投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價值模式計量屬于會計政策變更，選項A正確；
已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式，但可以由投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為非投資性房地產(chǎn)核算，選項B錯誤；
會計政策變更后，投資性房地產(chǎn)的賬面價值為其公允價值5730萬元，計稅基礎(chǔ)為原賬面價值4730萬元，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，累計產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5730-4730=1000（萬元），確認遞延所得稅負債余額=1000×25%=250（萬元），選項C正確；
影響2×19年年初未分配利潤的金額=1000×（1-25%）×（1-10%）=675（萬元），選項D正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進行后續(xù)計量。2012年1月1日，甲企業(yè)認為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定對該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為20000萬元，已計提折舊400萬元。2012年1月1日，該寫字樓的公允價值為26000萬元。假設(shè)甲企業(yè)按凈利潤的10%計提盈余公積。假定不考慮所得稅的影響，則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負債表中期初“未分配利潤”項目的金額是（ ）萬元。
- A 、6400
- B 、5760
- C 、640
- D 、26000
- 2 【單選題】甲公司開發(fā)寫字樓一幢，于2010年5月5日將其中一層賣給乙公司，約定半年后交房，乙公司于2010年5月6日申請辦理了預(yù)告登記。2010年6月5日甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，在乙公司不知情的情況下，以該層樓向丙銀行抵押借款并登記?，F(xiàn)因甲公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，丙銀行要求實現(xiàn)抵押權(quán)。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。
- A 、抵押合同有效，抵押權(quán)設(shè)立
- B 、抵押合同無效，但抵押權(quán)設(shè)立
- C 、抵押合同有效，但抵押權(quán)未設(shè)立
- D 、抵押合同無效，抵押權(quán)未設(shè)立
- 3 【單選題】甲公司將其一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進行后續(xù)計量。2010年1月1日，該項投資性房地產(chǎn)具備了采用公允價值模式計量的條件，甲公司決定對該投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價3 000萬元，已計提折舊1 500萬元，計提減值準備250萬元，當日該大樓的公允價值為3 500萬元。甲公司按凈利潤的10％計提盈余公積。不考慮遞延所得稅等因素的影響，則該事項對“利潤分配——未分配利潤”科目的影響金額為（ ?。?。
- A 、2 025萬元
- B 、2 250萬元
- C 、0
- D 、1 800萬元
- 4 【單選題】甲公司開發(fā)寫字樓一幢,于2010年5月5日將其中一層賣給乙公司,約定半年后交房,乙公司于2010年5月6日申請辦理了預(yù)告登記。2010年6月5日甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難,在乙公司不知情的情況下,以該層樓向丙銀行抵押借款并登記?，F(xiàn)因甲公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù),丙銀行要求實現(xiàn)抵押權(quán)。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。
- A 、抵押合同有效,抵押權(quán)設(shè)立
- B 、抵押合同無效,但抵押權(quán)設(shè)立
- C 、抵押合同有效,但抵押權(quán)未設(shè)立
- D 、抵押合同無效,抵押權(quán)未設(shè)立
- 5 【單選題】甲公司將一棟辦公樓轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn),該辦公樓的賬面原值為50000萬元,已累計計提的折舊為1000萬元,已計提的固定資產(chǎn)減值準備為2000萬元,轉(zhuǎn)換日的公允價值為60000萬元,則轉(zhuǎn)換日記入“其他綜合收益”科目的金額為()萬元。
- A 、60000
- B 、47000
- C 、50000
- D 、13000
- 6 【單選題】甲企業(yè)將某一棟寫字樓租賃給乙公司使用,并一直采用成本模式進行后續(xù)計量。2014年1月1日,甲企業(yè)認為,出租給乙公司使用的寫字樓,其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟,具備了采用公允價值模式計量的條件,決定將該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為20000萬元,已計提折舊400萬元。2014年1月1日,該寫字樓的公允價值為26000萬元。假設(shè)甲企業(yè)按凈利潤的10%計提盈余公積,適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負債表中期初“未分配利潤”項目的金額是()萬元。
- A 、6400
- B 、5760
- C 、640
- D 、4320
- 7 【單選題】甲公司將一棟辦公樓轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，該辦公樓的賬面原值為50000萬元，已計提的折舊為1000萬元，已計提的固定資產(chǎn)減值準備為2000萬元，轉(zhuǎn)換日的公允價值為60000萬元，不考慮所得稅等其他因素影響。則轉(zhuǎn)換日記入“其他綜合收益”科目的金額為（）萬元。
- A 、60000
- B 、47000
- C 、50000
- D 、13000
- 8 【計算分析題】編制甲公司2×16年收取寫字樓租金的相關(guān)會計分錄。
- 9 【單選題】甲企業(yè)將一棟自用寫字樓經(jīng)營租賃給乙公司使用，并一直采用成本模式進行后續(xù)計量。2×16年1月1日，甲企業(yè)認為，出租給乙公司使用的寫字樓，其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定將該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為20 000萬元，已計提折舊400萬元，未計提減值準備。2×16年1月1日，該寫字樓的公允價值為26 000萬元。假設(shè)甲企業(yè)按凈利潤的10%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負債表中期初“未分配利潤”項目的金額是（ ?。┤f元。
- A 、6400
- B 、5760
- C 、640
- D 、4320
- 10 【計算分析題】編制甲公司2×20年收取寫字樓租金的相關(guān)會計分錄。
熱門試題換一換
- 某企業(yè)在制定公司戰(zhàn)略前需要對自身所處的行業(yè)生命周期的階段性進行準確定位，為此調(diào)查了若干指標，包括消費者的態(tài)度、市場增長率、新競爭對手數(shù)量，以下哪些指標可以判斷行業(yè)生命周期階段( )。
- 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù)。2011年外購商品有關(guān)的資料如下： （1）8月10日進口甲產(chǎn)品100件，價款共計1 500萬美元，交易發(fā)生日的即期匯率為1美元＝6.58元人民幣，另用人民幣支付進口關(guān)稅為1 867.50萬元人民幣，支付進口增值稅243.41萬元人民幣，貨款尚未支付。 （2）國內(nèi)市場仍無甲產(chǎn)品供應(yīng)，12月31日甲產(chǎn)品在國際市場的價格已降至9.8美元／臺。至年末累計售出甲產(chǎn)品60件，假設(shè)12月31日的即期匯率是1美元=6.31元人民幣。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答以下問題。 2011年12月31日甲產(chǎn)品應(yīng)計提的存貨跌價準備為（）。
- 下列有關(guān)審計工作底稿歸檔工作的表述中正確的是()。
- 根據(jù)附件1:①計算甲公司購買乙公司、丙公司股權(quán)的成本,并說明由此發(fā)生的相關(guān)費用的會計處理原則。②計算甲公司購買乙公司所產(chǎn)生的商譽金額,并簡述商譽減值測試的相關(guān)規(guī)定。③計算乙公司20×1年度財務(wù)報表折算為母公司記賬本位幣時的外幣報表折算差額。④簡述甲公司發(fā)行權(quán)益性證券對其所有者權(quán)益的影響,并編制相關(guān)會計分錄。⑤簡述甲公司對丙公司投資的后續(xù)計量方法及理由,計算對初始投資成本的調(diào)整金額,以及期末應(yīng)確認的投資收益金額。
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,臨時存款賬戶的有效期最長不得超過()。
- 下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（）。
- 計算與經(jīng)濟訂貨量有關(guān)的存貨總成本。
- 下列各項中，影響當期損益的有（）。
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