- 客觀案例題
題干：某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2018年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得不含稅銷售收入1200萬元，雙方簽訂了房屋銷售合同；發(fā)生與轉(zhuǎn)讓該辦公樓有關(guān)的稅金及附加共計(jì)66萬元（不含印花稅）；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度折扣率為3成，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府補(bǔ)繳土地出讓金80萬元，繳納契稅、過戶手續(xù)費(fèi)等共計(jì)20萬元。（2）通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6000萬元，本年度占用土地的80%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費(fèi)用2800萬元、銷售費(fèi)用1600萬元、利息費(fèi)用400萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明）。9月份該寫字樓竣工驗(yàn)收，10~12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得的不含稅銷售收入為12000萬元，支付與轉(zhuǎn)讓該部分辦公樓有關(guān)的稅金及附加合計(jì)為660萬元（不含印花稅）。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓總面積的1/5抵償材料價(jià)款。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。（當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。 - A 、1038
- B 、1236
- C 、1416
- D 、1885.6
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參考答案【正確答案：D】
增值額=16000-10032=5968（萬元）
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。
銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.6（萬元）
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- 8 【客觀案例題】該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
- A 、1038
- B 、1236
- C 、1416
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- 9 【客觀案例題】該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元。
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- 10 【客觀案例題】該房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。
熱門試題換一換
- 根據(jù)《行政許可法》，下列關(guān)于公告的說法中，正確的有（）。
- 東大公司系上市公司，2010年年末庫存A原材料、甲產(chǎn)成品的賬面余額分別為1500萬元和750萬元；年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前庫存A原材料、甲產(chǎn)成品計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的賬面余額分別為0萬元和150萬元。庫存A原材料將全部用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品，預(yù)計(jì)乙產(chǎn)成品的市場價(jià)格總額為1650萬元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)乙產(chǎn)成品還需發(fā)生除A原材料以外的總成本為450萬元，預(yù)計(jì)為銷售乙產(chǎn)成品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬元。乙產(chǎn)成品銷售中有固定銷售合同的占80％，合同價(jià)格總額為1350萬元。甲產(chǎn)成品的市場價(jià)格總額為525萬元，預(yù)計(jì)銷售甲產(chǎn)成品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為27萬元。假定不考慮其他因素，東大公司2010年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬元。
- 下列各項(xiàng)中，使得企業(yè)利潤表“所得稅費(fèi)用項(xiàng)目金額增加的有()。
- 下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中，說法正確的是（）。
- 某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2016年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)12萬元人民幣，包括運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)4萬元；另外，支付設(shè)備包裝材料以及包裝勞務(wù)費(fèi)8萬元，設(shè)備進(jìn)口后向銷售商支付安裝費(fèi)3萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）元。
- 下列各項(xiàng)中不屬于股票回購影響的是（）。
- 2018年某居民企業(yè)購買符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額11.6萬元。已知該企業(yè)2016年虧損40萬元，2017年盈利20萬元，2018年度經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前應(yīng)納稅所得額為60萬元。2018年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- 根據(jù)《合同法》及有關(guān)規(guī)定，本案中，甲、乙之間借款合同的生效時(shí)間是（?。?。
- C公司簽訂的建筑安裝工程總承包合同及分包合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
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