- 綜合題（主觀）
題干：某居民企業(yè)2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為250萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：（1）投資收益科目中包括轉(zhuǎn)讓國債收入25萬元（其中含國債利息收入10萬元），從境內(nèi)未上市居民企業(yè)取得投資收益100萬元。（2）營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬元；自然災(zāi)害凈損失30萬元。（3）企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5萬元、研發(fā)費(fèi)50萬元。（4）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1年，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。（5）企業(yè)2019年12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
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- 如果承租人對(duì)融資租入的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的,分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适?)。
- 可以降低短期償債能力的表外因素包括( )。
- 以下分析中，最為簡單的是（）。
- K企業(yè)2010年年末的所有者權(quán)益為3000萬元,可持續(xù)增長率為20%。該企業(yè)2011年的銷售增長率等于2010年的可持續(xù)增長率,其經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)政策(包括不增發(fā)新的股權(quán))與上年相同。若2011年的凈利潤為600萬元,則其股利支付率是()。
- 甲公司與乙公司簽訂試用買賣合同，約定由乙公司先試用甲公司生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，如果試用滿意付清全款后機(jī)器設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司，如果試用不滿意應(yīng)退還機(jī)器設(shè)備，并按100元/日的標(biāo)準(zhǔn)支付使用費(fèi)，雙方未對(duì)試用期間進(jìn)行約定。對(duì)此，下列說法正確的是（ ）。
- 下列表述正確的有（ ）。
- 甲公司2*15年發(fā)生以下有關(guān)現(xiàn)金流量：（1）當(dāng)期銷售產(chǎn)品收回現(xiàn)金36000萬元、以前期間銷售產(chǎn)品本期收回現(xiàn)金20000萬元；（2）購買原材料支付現(xiàn)金16000萬元；（3）取得以前期間已交增值稅返還款2400萬元；（4）將當(dāng)期銷售產(chǎn)品收到的工商銀行承兌匯票貼現(xiàn)，取得現(xiàn)金8000萬元；（5）購買國債支付2000萬元。不考慮其他因素，甲公司2*15年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（）。
- 乘坐交通工具時(shí)，學(xué)生和老年人群享受打折優(yōu)惠。這體現(xiàn)（ ）的定價(jià)方法。
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