- 客觀案例題
題干：明華企業(yè)委托佳升企業(yè)加工用于連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，明華、佳升兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%，適用的消費(fèi)稅稅率為10%，明華企業(yè)對(duì)原材料按實(shí)際成本進(jìn)行核算，收回加工后的A材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品。有關(guān)資料如下：(1)2012年11月2日，明華企業(yè)發(fā)出加工材料A材料一批，實(shí)際成本為620000元。(2)2012年12月20日，明華企業(yè)以銀行存款支付佳升企業(yè)加工費(fèi)100000元（不含增值稅）以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅。(3)12月25日明華企業(yè)以銀行存款支付收回A材料的運(yùn)費(fèi)20000元。(4)12月31日，A材料加工完成，已收回并驗(yàn)收入庫(kù)，明華企業(yè)收回的A材料用于生產(chǎn)合同所需的B產(chǎn)品。(5)明華企業(yè)按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年12月31日，該公司共有兩個(gè)存貨項(xiàng)目：A材料和B產(chǎn)品。A材料是專門生產(chǎn)B產(chǎn)品所需的原料。B產(chǎn)品期末庫(kù)存數(shù)量有10000件，賬面成本為500萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格630萬(wàn)元。該公司已于2013年10月6日與乙公司簽訂購(gòu)銷協(xié)議，將于2014年4月10日之前向乙公司提供20000件B產(chǎn)成品，合同單價(jià)為635元。為生產(chǎn)合同所需的B產(chǎn)品，明華公司期末持有A材料庫(kù)存200公斤，用于生產(chǎn)10000件B產(chǎn)品，賬面成本共計(jì)400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售價(jià)格為450萬(wàn)元，估計(jì)至完工將要發(fā)生的成本為250萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售20000件B產(chǎn)品所需的稅金及費(fèi)用為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售庫(kù)存的200公斤A材料所需的銷售稅金及費(fèi)用為20萬(wàn)元。
題目：明華公司2013年末存貨的可變現(xiàn)凈值金額為（ ）萬(wàn)元。 - A 、900
- B 、965
- C 、1150
- D 、1085
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參考答案【正確答案：A】
B產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=10000×635-600000 =575（萬(wàn)元）；A材料可變現(xiàn)凈值=10000×635-2500000-600000=325（萬(wàn)元）。存貨的可變現(xiàn)凈值=575+325=900(萬(wàn)元)。
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- 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。
- (按照稅法的規(guī)定繳納了增值稅24678.67萬(wàn)元、消費(fèi)稅30136.2萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5481.49萬(wàn)元)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和為()萬(wàn)元。
- ["某符合規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入1500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向希望工程捐款30萬(wàn)元。該企業(yè)填列 貸：短期借款 114.95^*@*^借：銀行存款 114.95 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.05 貸：應(yīng)收票據(jù) 117^*@*^借：銀行存款 114.95 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.05 貸：短期借款 117^*@*^借：銀行存款 114.95 貸：應(yīng)收票據(jù) 114.95","A公司2012年3月1日賒銷商品給B公司，售價(jià)100萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，當(dāng)天B公司開出并承兌無(wú)息商業(yè)匯票一張，面值為117萬(wàn)元，期限為6個(gè)月。A公司于2012年6月1日將票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，銀行貼現(xiàn)率7%，實(shí)際收到貼現(xiàn)款114.95萬(wàn)元。如果本項(xiàng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)不滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件，則A公司收到銀行貼現(xiàn)款時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。"]
- 該外籍人員若按業(yè)務(wù)（6）描述的情況應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
- 下列收入，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的是（ ）。
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