- 單選題某位于經(jīng)濟特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè),2005年成立且當年獲利,按當時規(guī)定,適用企業(yè)所得稅稅率15%,獲利年度起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策,假定2009年應(yīng)納稅所得額為150萬元,則2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。
- A 、13.5
- B 、15
- C 、27
- D 、37.5
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參考答案【正確答案：B】
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,《企業(yè)所得稅法》公布前已批準設(shè)立的企業(yè),自2008年1月1日起,原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè),在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中:享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè),2008年按18%稅率執(zhí)行,2009年按20%稅率執(zhí)行,2010年按22%稅率執(zhí)行,2011年按24%稅率執(zhí)行,2012年按25%稅率執(zhí)行。該企業(yè)2005年獲利,2009年處于減半期間,可以享受20%減半的稅收優(yōu)惠。因此該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=150×20%×50%=15(萬元)。
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- A 、接到申請之日起30天
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- 3 【簡答題】某外商投資企業(yè)準備投資一生產(chǎn)線用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，該生產(chǎn)線的成本為110000元，該企業(yè)可以對其折舊方法做出選擇，公司可以選用直線法、年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法，稅法規(guī)定使用年限5年，殘值為20000元，所得稅稅率為25%，公司預(yù)計該項目尚有5年的使用年限，5年后的凈殘值預(yù)計為20000元，若該生產(chǎn)線投產(chǎn)后，每年預(yù)計可以給企業(yè)帶來10000件的新產(chǎn)品的銷量，該產(chǎn)品單位邊際貢獻為42元（該企業(yè)變動成本均為付現(xiàn)成本），固定付現(xiàn)成本為200000元，行業(yè)基準折現(xiàn)率為10%。（1）計算直線法的各年折舊抵稅數(shù)額以及折舊抵稅的現(xiàn)值合計；
- 4 【簡答題】某外商投資企業(yè)準備投資一生產(chǎn)線用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，該生產(chǎn)線的成本為110000元，該企業(yè)可以對其折舊方法做出選擇，公司可以選用直線法、年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法，稅法規(guī)定使用年限5年，殘值為20000元，所得稅稅率為25%，公司預(yù)計該項目尚有5年的使用年限，5年后的凈殘值預(yù)計為20000元，若該生產(chǎn)線投產(chǎn)后，每年預(yù)計可以給企業(yè)帶來10000件的新產(chǎn)品的銷量，該產(chǎn)品單位邊際貢獻為42元（該企業(yè)變動成本均為付現(xiàn)成本），固定付現(xiàn)成本為200000元，行業(yè)基準折現(xiàn)率為10%。（2）計算年數(shù)總和法下的各年折舊抵稅數(shù)額以及折舊抵稅的現(xiàn)值合計；
- 5 【簡答題】某外商投資企業(yè)準備投資一生產(chǎn)線用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，該生產(chǎn)線的成本為110000元，該企業(yè)可以對其折舊方法做出選擇，公司可以選用直線法、年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法，稅法規(guī)定使用年限5年，殘值為20000元，所得稅稅率為25%，公司預(yù)計該項目尚有5年的使用年限，5年后的凈殘值預(yù)計為20000元，若該生產(chǎn)線投產(chǎn)后，每年預(yù)計可以給企業(yè)帶來10000件的新產(chǎn)品的銷量，該產(chǎn)品單位邊際貢獻為42元（該企業(yè)變動成本均為付現(xiàn)成本），固定付現(xiàn)成本為200000元，行業(yè)基準折現(xiàn)率為10%。（3）計算雙倍余額遞減法下的各年折舊抵稅數(shù)額以及折舊抵稅的現(xiàn)值合計；
- 6 【簡答題】某外商投資企業(yè)準備投資一生產(chǎn)線用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，該生產(chǎn)線的成本為110000元，該企業(yè)可以對其折舊方法做出選擇，公司可以選用直線法、年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法，稅法規(guī)定使用年限5年，殘值為20000元，所得稅稅率為25%，公司預(yù)計該項目尚有5年的使用年限，5年后的凈殘值預(yù)計為20000元，若該生產(chǎn)線投產(chǎn)后，每年預(yù)計可以給企業(yè)帶來10000件的新產(chǎn)品的銷量，該產(chǎn)品單位邊際貢獻為42元（該企業(yè)變動成本均為付現(xiàn)成本），固定付現(xiàn)成本為200000元，行業(yè)基準折現(xiàn)率為10%。（4）從遞延納稅角度判斷企業(yè)應(yīng)采取的折舊方法；
- 7 【簡答題】某外商投資企業(yè)準備投資一生產(chǎn)線用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，該生產(chǎn)線的成本為110000元，該企業(yè)可以對其折舊方法做出選擇，公司可以選用直線法、年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法，稅法規(guī)定使用年限5年，殘值為20000元，所得稅稅率為25%，公司預(yù)計該項目尚有5年的使用年限，5年后的凈殘值預(yù)計為20000元，若該生產(chǎn)線投產(chǎn)后，每年預(yù)計可以給企業(yè)帶來10000件的新產(chǎn)品的銷量，該產(chǎn)品單位邊際貢獻為42元（該企業(yè)變動成本均為付現(xiàn)成本），固定付現(xiàn)成本為200000元，行業(yè)基準折現(xiàn)率為10%。（5）根據(jù)所選用的折舊方法，計算項目的凈現(xiàn)值，并評價該項目是否可行。
- 8 【單選題】將企業(yè)投資區(qū)分為生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資所依據(jù)的分類標志是（ ）。
- A 、按投資行為的介入程度
- B 、按投入的領(lǐng)域不同
- C 、按投入的方向不同
- D 、按投資的內(nèi)容不同
- 9 【單選題】設(shè)立外資企業(yè)的申請,由國務(wù)院對外經(jīng)濟貿(mào)易主管部門或者國務(wù)院授權(quán)的機關(guān)批準,審查批準機關(guān)應(yīng)當在法定期限內(nèi)決定批準或者不批準。該法定期限是()。
- A 、接到申請之日起30天
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- C 、接到申請之日起90天
- D 、接到申請之日起120天
- 10 【多選題】（2009年）根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資項目分為鼓勵、允許、限制和禁止四類。下列各項中，屬于鼓勵類外商投資項目的有（ ）。
- A 、適應(yīng)市場需求，能夠提高產(chǎn)品檔次的項目
- B 、屬于國家逐步開放的產(chǎn)業(yè)的項目
- C 、產(chǎn)品全部直接出口的允許類外商投資項目
- D 、從事國家規(guī)定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目
熱門試題換一換
- 大海公司2011年12月31日取得的某項機器設(shè)備，原價為100萬元，預(yù)計使用年限為10年，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法處理允許加速折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2012年12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
- 甲公司與乙飲料廠簽訂一份買賣純凈水的合同，約定提貨時付款。甲公司提貨時稱公司出納員突發(fā)急病，支票一時拿不出來，要求先提貨，過兩天再把貨款送來，乙飲料廠拒絕了甲公司的要求。乙飲料廠行使的這種權(quán)利稱為（ ）。
- 保管人應(yīng)當妥善保管保管物，但如果保管是無償?shù)臅r，因保管不善造成保管物毀損，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任。（ ）
- 某企業(yè)2011年12月1日開始建造一項固定資產(chǎn),未取得專門借款而占用兩筆一般借款。一般借款包括:2012年1月1日借入三年期借款3 000萬元,年利率6%; 2012年9月1日發(fā)行五年期債券2 000萬元,票面利率5%,到期一次還本付息,發(fā)行價2 000萬元。下列有關(guān)2012年一般借款的加權(quán)平均年度利率和季度利率表述不正確的是()。
- 甲公司適用的所得稅稅率為25%,因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù),2011年年末“預(yù)計負債”科目余額為500萬元,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。甲公司2012年實際發(fā)生保修費用400萬元,在2012年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用,同時確認為預(yù)計負債,2012年稅前會計利潤為1 000萬元。按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。則2012年有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會計處理不正確的是()。
- 下列可以成為證券公司從業(yè)人員的是()。
- 在考慮所得稅影響的情況下，下列可用于計算營業(yè)現(xiàn)金凈流量的算式中，正確的有（）。
- 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的表述中，正確的是（）。
- 甲公司外購一批存貨，購買價款為100萬元，發(fā)生其他相關(guān)稅費2萬元，運輸途中發(fā)生合理損失5萬元，則該批存貨的入賬價值為( )萬元。
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