- 多選題
題干：甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2011年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)以下情況:(1)2011年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?B公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)350萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2011年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬(wàn)元。截至2011年12月31日,法院尚未對(duì)上述案件作出判決。甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在100萬(wàn)元至150萬(wàn)元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2011年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款125萬(wàn)元,并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入125萬(wàn)元,同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債31.25萬(wàn)元。但未在附注中進(jìn)行披露。(2)2011年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備,合同總價(jià)款為5000萬(wàn)元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2012年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的40%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。2011年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的40%。至2011年12月31日,甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為70%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用2500萬(wàn)元,預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用700萬(wàn)元。甲公司就上述事項(xiàng)在2011年確認(rèn)勞務(wù)收入5000萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本2500萬(wàn)元,并繳納所得稅。(3)2011年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價(jià)款為900萬(wàn)元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的20%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為750萬(wàn)元。2011年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的20%。2011年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問(wèn)題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2011年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。2012年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2012年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用10萬(wàn)元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2012年2月25日付清了設(shè)備余款。甲公司就上述事項(xiàng)在2011年確認(rèn)銷售收入900萬(wàn)元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本750萬(wàn)元、勞務(wù)成本10萬(wàn)元。假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。
題目：下列關(guān)于以上事項(xiàng)對(duì)甲公司2011年所得稅核算影響的表述中,正確的有()。 - A 、事項(xiàng)（1）減少2011年應(yīng)交所得稅31.25萬(wàn)元
- B 、事項(xiàng)（1）增加2011年應(yīng)交所得稅31.25萬(wàn)元
- C 、事項(xiàng)（2）減少2011年應(yīng)交所得稅310萬(wàn)元
- D 、事項(xiàng)（3）減少2011年應(yīng)交所得稅35萬(wàn)元
- E 、以上事項(xiàng)，總計(jì)減少2011年所得稅費(fèi)用376.25萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：C,D,E】
解析：事項(xiàng)（1）調(diào)減“遞延所得稅負(fù)債”31.25萬(wàn)元。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】 下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2011年的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。
- A 、2011年6月甲公司取得丙公司股權(quán)的初始投資成本為1 100萬(wàn)元
- B 、2011年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)為300萬(wàn)元
- C 、2011年合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)減值損失金額為300萬(wàn)元
- D 、2011年合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的不包含商譽(yù)的0資產(chǎn)組減值損失金額為50萬(wàn)元
- E 、2011年年末包含商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價(jià)值為1 675萬(wàn)元
- 2 【單選題】 甲公司2011年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的利得是()。
- A 、92.5萬(wàn)元
- B 、65萬(wàn)元
- C 、142.5萬(wàn)元
- D 、135萬(wàn)元
- 3 【多選題】A公司2011年對(duì)以下交易或事項(xiàng)的賬務(wù)處理中，不違背會(huì)計(jì)信息可比性要求的有( )。
- A 、6月30日，對(duì)公司一條生產(chǎn)線更新改造完成，改造前的賬面價(jià)值為5 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，改造后的賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限15年
- B 、自年初至5月30日，A公司某項(xiàng)在開發(fā)專利技術(shù)累計(jì)發(fā)生費(fèi)用化支出300萬(wàn)元，已計(jì)入管理費(fèi)用；累計(jì)發(fā)生資本化支出500萬(wàn)元。5月30日，該專利開發(fā)成功，A公司將已計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)成本，于當(dāng)日確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)成本800萬(wàn)元
- C 、9月30日，A公司出售所持B公司30%的股權(quán)投資，持股比例由60%降為30%；對(duì)被投資單位不再具有控制但仍然有重大影響，將長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算
- D 、12月31日，A公司預(yù)計(jì)發(fā)生年度虧損，將以前年度計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回
- 4 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2011年3月31日存貨賬面價(jià)值的表述中,正確的有()。
- A 、A原材料的賬面價(jià)值為620萬(wàn)元
- B 、B原材料的賬面價(jià)值為688萬(wàn)元
- C 、C原材料的賬而價(jià)值為0萬(wàn)元
- D 、D發(fā)出商品賬面價(jià)值為120萬(wàn)元
- E 、委托代銷E商品賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元
- 5 【單選題】A公司因上述事項(xiàng)最終影響2011年未分配利潤(rùn)變動(dòng)的金額是()。
- A 、390萬(wàn)元
- B 、90萬(wàn)元
- C 、79萬(wàn)元
- D 、490萬(wàn)元
- 6 【綜合題（主觀）】甲公司為上市公司，2011年發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)及其賬務(wù)處理如下：(1)甲公司2011年12月31日，接到市政府通知，甲公司所處地區(qū)統(tǒng)一市政規(guī)劃，要求甲公司遷址。2009年1月1日與A租賃公司簽訂一份不可撤銷合同，采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，租期5年，每年年末支付租金50萬(wàn)元。租賃期開始日為2009年1月1日，設(shè)備已經(jīng)投入生產(chǎn)，產(chǎn)生的產(chǎn)品當(dāng)年開始盈利。2011年12月31日，甲公司預(yù)計(jì)該產(chǎn)品銷量逐年遞減，加之宏觀政策調(diào)整該公司決定停產(chǎn)該產(chǎn)品。由于該設(shè)備無(wú)法轉(zhuǎn)租，因此經(jīng)營(yíng)租賃合同變?yōu)樘潛p合同，按規(guī)定2012、2013年應(yīng)繼續(xù)支付租金。(2)甲公司管理層于2011年11月制定了一項(xiàng)業(yè)務(wù)重組計(jì)劃。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃的主要內(nèi)容如下：從2011年1月1日起關(guān)閉A產(chǎn)品生產(chǎn)線；A產(chǎn)品生產(chǎn)線關(guān)閉之日，租用的廠房將被騰空，撤銷租賃合同并將其移交給出租方，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等將轉(zhuǎn)移至甲公司自己的倉(cāng)庫(kù)。上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已于2011年12月1日經(jīng)甲公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并于12月15日對(duì)外公告。2011年12月31日，上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃尚未實(shí)際實(shí)施，員工補(bǔ)償及相關(guān)支出尚未支付。為了實(shí)施上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款200萬(wàn)元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金20萬(wàn)元；因?qū)⒂糜贏產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉(cāng)庫(kù)將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元；因?qū)α粲脝T工進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出3萬(wàn)元；因推廣新款B產(chǎn)品將發(fā)生廣告費(fèi)用600萬(wàn)元；因處置用于A產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失30萬(wàn)元。(3)2011年11月8日，B商業(yè)銀行向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟，要求甲公司承擔(dān)連帶還款責(zé)任，代D公司償付貸款本金和貸款期間的利息共計(jì)5 500萬(wàn)元及貸款逾期期間按本金計(jì)算的每天萬(wàn)分之五的罰息。該事項(xiàng)起因于2009年1月1日，甲公司與其于公司D公司、B商業(yè)銀行簽訂貸款擔(dān)保合同，合同約定：D公司自B商業(yè)銀行取得5 000萬(wàn)元貸款，年利率為5%，期限為2年；貸款到期，如果D公司無(wú)力以貨幣資金償，可先以擁有的部分房產(chǎn)償付，剩余部分貸款的本息、貸款逾期期間每天萬(wàn)分之五的罰息（今年按照360天計(jì)算）由甲公司代為償還。2011年1月1日，該項(xiàng)貸款到期，但D公司由于投資決策失誤導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于停滯狀態(tài)，瀕臨破產(chǎn)，無(wú)法向B商業(yè)銀行償還到期貸款本金和利息。為此，該B商業(yè)銀行要求甲公司履行擔(dān)保責(zé)任。甲公司咨詢法律顧問(wèn)意見后認(rèn)為，法院很可能判定本公司承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任，在扣除D公司相應(yīng)房產(chǎn)的價(jià)值后預(yù)計(jì)賠償貸款本金和貸款期間的利息金額為4 000萬(wàn)元、每天萬(wàn)分之五的罰息和10萬(wàn)元訴訟費(fèi)用。至2011年12月31日，當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ簩?duì)該B商業(yè)銀行提起的訴訟尚未作出判決。(4) 2011年11月16日，甲公司獲知F公司已向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。該事項(xiàng)起因于甲公司侵犯了F公司的專利技術(shù).F公司要求法院判令甲公司立即停止涉及該專利技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)，支付專利技術(shù)費(fèi)100萬(wàn)元，并在相關(guān)行業(yè)報(bào)刊上刊登道歉公告。甲公司經(jīng)向有關(guān)方面咨詢，認(rèn)為其行為可能構(gòu)成侵權(quán)，遂于2011年12月16日停止生產(chǎn)該專利技術(shù)產(chǎn)品，并與F公司協(xié)商，雙方同意通過(guò)法院調(diào)解其他事宜。調(diào)解過(guò)程中，F(xiàn)公司同意甲公司提出的不在行業(yè)報(bào)刊上刊登道歉公告的請(qǐng)求，但堅(jiān)持要求甲公司賠償100萬(wàn)元，甲公司對(duì)此持有異議，認(rèn)為其運(yùn)用該專利技術(shù)的時(shí)間較短，按照行業(yè)慣例，100萬(wàn)元的專利技術(shù)費(fèi)過(guò)高，甲公司咨詢法律顧問(wèn)意見后認(rèn)為，最終的調(diào)解結(jié)果很可能需要向F公司支付專利技術(shù)費(fèi)80萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元。至2011年末，有關(guān)調(diào)解仍在進(jìn)行中。(5) 2010年1 2月1日，甲公司與G裝修公司（以下簡(jiǎn)稱G公司）簽訂合同，由G公司為甲公司新購(gòu)買的寫字樓進(jìn)行內(nèi)部裝修，裝修期為3個(gè)月，合同總價(jià)款5 000萬(wàn)元。該合同約定裝修用材料必須符合質(zhì)量，必須遵守甲醛不得超標(biāo)等環(huán)保要求。裝修工程開始時(shí)甲公司預(yù)付G公司3 000萬(wàn)元，裝修工程全部完成驗(yàn)收合格后支付1 500萬(wàn)元，余款500萬(wàn)元為質(zhì)量保證金。該裝修工程開始，甲公司支付了3 000萬(wàn)元工程款。2011年3月15日，G公司告知甲公司，稱該裝修工程完成，要求甲公司及時(shí)驗(yàn)收。2011年3月20日，甲公司組織有關(guān)人員對(duì)裝修工程驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)，裝修用部分材料可能存在質(zhì)量問(wèn)題，特別是甲醛嚴(yán)重超標(biāo)，不符合環(huán)保要求。為此，甲公司決定不予支付剩余工程款，并要求G公司賠償新購(gòu)買的寫字樓無(wú)法按時(shí)開業(yè)造成的損失500萬(wàn)元。G公司不同意賠償，甲公司于2011年5月15日向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟，要求免于支付剩余工程款并要求G公司賠償500萬(wàn)元損失。2011年12月25日，當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ号袥QG公司向甲公司賠償損失100萬(wàn)元，免除甲公司支付剩余工程款的責(zé)任。G公司對(duì)判決結(jié)果無(wú)異議，承諾立即支付100萬(wàn)元賠款（根據(jù)G公司財(cái)務(wù)狀況判斷，其支付上述款項(xiàng)不存在困難）。但甲公司不服，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)至少向G公司索取300萬(wàn)元賠償，遂向中級(jí)人民法院提起上訴。至2011年末，中級(jí)人民法院尚未對(duì)甲公司的上訴進(jìn)行判決。(6)甲公司2 011年12月21日收到中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)仲裁答辯書。該事項(xiàng)起因于2011年2月1 6日，甲公司與H外商投資企業(yè)簽訂了一項(xiàng)價(jià)值3 800萬(wàn)美元的商品銷售協(xié)議，約定5個(gè)月之后到約定港口交貨。因H外商投資企業(yè)中途臨時(shí)變更港口，至2011年7月16日，甲公司尚未能將商品發(fā)往約定的港口。于是H外商投資企業(yè)認(rèn)為甲公司違約，應(yīng)當(dāng)賠償其損失1 000萬(wàn)美元，而甲公司認(rèn)為延期交貨的主要責(zé)任在于H外商投資企業(yè)。雙方協(xié)商不成，H外商投資企業(yè)于2011年12月20日向中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。至2 011年12月31日，中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)尚未作出裁決。甲公司根據(jù)法律顧問(wèn)的專業(yè)判斷，有充分的理由說(shuō)明很可能在仲裁中獲勝。(7) 2011年10月5日，T公司向法院提起訴訟狀告甲公司侵犯了其專利權(quán)。該事項(xiàng)起因于甲公司于2011年6月開發(fā)出一種新型電子產(chǎn)品，正處在試銷階段。據(jù)消費(fèi)者的調(diào)查反饋結(jié)果和專家的預(yù)測(cè)，對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)前景非?？春?。但是，T公司從市場(chǎng)上購(gòu)得甲公司試銷的新型電子產(chǎn)品經(jīng)分析測(cè)試后認(rèn)為，甲公司試銷的產(chǎn)品中的主要技術(shù)部分含有其研究并申請(qǐng)成功的專利技術(shù)，而此前，甲公司并未征得其同意。為此.2011年10月5日，T公司向法院提起訴訟，狀告甲公司侵犯了其專利權(quán)，要求甲公司立即停止產(chǎn)品的試銷并向T公司一次性支付使用費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研發(fā)的新型電子產(chǎn)品并未侵犯T公司的專利權(quán)，并于2011年10月26日向法院反訴T公司侵犯了其名譽(yù)權(quán)，要求乙公司公開道歉，并賠償損失1 000萬(wàn)元。2011年12月31日，根據(jù)有關(guān)分析、測(cè)試情況及法律顧問(wèn)的意見認(rèn)為新型電子產(chǎn)品很可能侵犯了T公司的專利權(quán)，如果敗訴估計(jì)一次性支付使用費(fèi)550～560萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用8萬(wàn)元；而且反訴T公司侵犯其名譽(yù)權(quán)也可能難以勝訴。直到2011年12月31日，兩起訴訟均未判決，尚在審理當(dāng)中。要求：根據(jù)事項(xiàng)(1)～(7)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，其中事項(xiàng)(7)需要寫明應(yīng)披露的內(nèi)容。
- 7 【多選題】 關(guān)于上述交易或事項(xiàng)對(duì)A公司2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響的表述中,正確的有()。
- A 、個(gè)別報(bào)表產(chǎn)生的匯兌收益導(dǎo)致合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少9萬(wàn)元
- B 、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)及匯率變動(dòng)增加合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)672萬(wàn)元
- C 、交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用不影響合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
- D 、長(zhǎng)期應(yīng)收款產(chǎn)生的匯兌損失轉(zhuǎn)入外幣報(bào)表折算差額時(shí)，增加合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)15萬(wàn)元
- E 、因?qū)公司外幣報(bào)表折算產(chǎn)生差額增加合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)120萬(wàn)元
- 8 【單選題】甲公司2011年度因上述交易或事項(xiàng)而確認(rèn)的管理費(fèi)用金額是()。
- A 、155萬(wàn)元
- B 、55萬(wàn)元
- C 、30萬(wàn)元
- D 、25萬(wàn)元
- 9 【單選題】上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響是()。
- A 、-90萬(wàn)元
- B 、-70萬(wàn)元
- C 、-190萬(wàn)元
- D 、-170萬(wàn)元
- 10 【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2011年對(duì)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中,不正確的是()。
- A 、應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元
- B 、應(yīng)計(jì)提投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊100萬(wàn)元
- C 、2011年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1 800萬(wàn)元
- D 、應(yīng)計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 中國(guó)公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2011年12月收入情況如下：(1)取得工資收入6000元，第四季度的獎(jiǎng)金4000元。(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元。(3)當(dāng)月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出四次，每一次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元。(4)錄制個(gè)人專輯取得勞務(wù)報(bào)酬45000元，與報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付單位代付。(5)為他人提供貸款擔(dān)保獲得報(bào)酬5000元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算6月份工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算劇本手稿原件公開拍賣應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算錄制個(gè)人專輯公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算擔(dān)保所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 行為人可通過(guò)某些方式取得票據(jù)權(quán)利，這些方式有( )。
- 以下對(duì)短期貸款和長(zhǎng)期貸款的描述正確的是（）。
- 下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法,正確的有()。
- 判斷甲公司對(duì)乙公司合并所屬類型，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；
- 使用SWOT分析法對(duì)甲公司的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
- 公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算，且債權(quán)人未提起清算申請(qǐng)的，相關(guān)人員可以申請(qǐng)人民法院指定清算組對(duì)公司進(jìn)行清算。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于該相關(guān)人員的是（）。
- A公司2020年2月接受捐贈(zèng)10輛小汽車并自用，該批車輛購(gòu)置時(shí)相關(guān)憑證載明的不含稅價(jià)格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，小汽車的消費(fèi)稅稅率是9%，則該公司應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅稅額為（）元。
- 某公司股票的當(dāng)前市價(jià)為10元，有一種以該股票為標(biāo)的資產(chǎn)的看跌期權(quán)，執(zhí)行價(jià)格為8元，到期時(shí)間為三個(gè)月，期權(quán)價(jià)格為3.5元。下列關(guān)于該看跌期權(quán)的說(shuō)法中，不正確的有（ ）。
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