注冊會計(jì)師
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首頁 注冊會計(jì)師考試 題庫 正文
  • 計(jì)算題
    題干：中國居民企業(yè)A公司（所得稅稅率為25%）持有甲國B公司40%股權(quán)，甲國的所得稅稅率為10%。2021年B公司實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為5000萬元，在甲國繳納企業(yè)所得稅500萬元。B公司決定向股東分配2800萬元的稅后利潤，A公司分得1120萬元，并按照甲國的預(yù)提所得稅稅率繳納了56萬元的預(yù)提所得稅，實(shí)際獲得1064萬元的股息所得。A公司為進(jìn)行對B公司的投資，當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用為25萬元。要求：請根據(jù)上述資料，回答下列問題，如有計(jì)算，請計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
    題目：請計(jì)算A公司來自B公司的股息所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。
  • A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

抵免限額=1219.44×25%=304.86（萬元）

直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額180.44萬元，按照180.44萬元抵免，需補(bǔ)繳稅款124.42萬元。

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