- 簡答題
題干：騰飛公司是一生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生下列相關業(yè)務：(1)購進A類原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價3000萬元，發(fā)票當期通過認證。(2)為生產產品從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，收購發(fā)票上注明買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元。(3)購進B類輔助材料一批，普通發(fā)票上注明價款23.4萬元。(4)將生產的甲產品對外銷售，含增值稅售價為5850萬元，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。(5)將生產的乙產品委托興隆公司代銷，已經發(fā)出商品成本550萬元，不含增值稅售價1000萬元，尚未收到代銷清單（發(fā)出代銷貨物不到150天）。(6)部分自產丙產品被不動產在建工程領用，成本300萬元，市場無同類產品售價。(7)因管理不善損失部分當期購進的A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。
題目：計算本期允許抵扣的進項稅額。
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參考答案本期允許抵扣的進項稅額
①A材料進項稅額=3000 × 17% - 100 × 17% =493（萬元）
②購進免稅農產品及運費的進項稅額= 500×13%+20×11% = 67. 2（萬元）
本期允許抵扣的進項稅額=493 + 67.2 = 560. 2（萬元）
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